题目
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属,免征契税的有(    )。
  • A.

    婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

  • B.

    个人以翻建新房为目的承受房屋权属

  • C.

    金融租赁公司售后回租合同期满后,承租人回购原房屋权属

  • D.

    子公司承受持股90%的母公司划转土地

  • E.

    个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,翻建新房应照章征收契税;选项D,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。这里不是全资子公司,所以不免契税;选项E,个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税。

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本题来源:2023年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

与外国企业在境外书立的下列合同中,应缴纳印花税的是(    )。

  • A.

    C国企业签订的从C国运回货物的运输合同

  • B.

    D国企业签订收购D国土地的产权转移书据

  • C.

    B国签订有关B国存放样品的仓储合同

  • D.

    A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

答案解析
答案: A
答案解析:

选项BCD,完全发生在境外,不缴纳我国印花税。

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第2题
[单选题]

下列文书或凭证,可以在企业所得税税前扣除的是(    )。

  • A.

    付款凭证

  • B.

    完税凭证

  • C.

    合同协议

  • D.

    裁决文书

答案解析
答案: B
答案解析:

选项ACD,不属于税前扣除凭证,属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

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第3题
[单选题]

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务,其涉税处理符合《中新税收协定》的是(    )。

  • A.

    企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息,按利息收入在中国纳税

  • B.

    企业为其他国际运输企业代售客票,从中国境内取得的收入,在中国免予征税

  • C.

    企业以光租形式出租船舶给中国企业,从中国取得收入应在中国纳税

  • D.

    企业从事客运业务,从中国境内取得的收入,按国际运输收入在中国纳税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项AC,视同国际运输收入,在中国免予征税;选项D,属于从事国际运输业务取得的收入,在中国免予征税。

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第4题
[不定项选择题]

下列船舶,免征船舶吨税的有(    )。

  • A.

    自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

  • B.

    船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

  • C.

    中止运营进行修理维护的油轮

  • D.

    应纳税额在人民币50元以下的船舶

  • E.

    防疫隔离且不上下客货的船舶

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶,免征船舶吨税。

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第5题
[不定项选择题]

下列车船,免征车船税的有(    )。

  • A.

    燃料电池商用车

  • B.

    军队专用车船

  • C.

    工程船

  • D.

    排量在1.6升以下的燃料乘用车

  • E.

    主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,按规定应缴纳车船税;选项D,排量在1.6升以下的燃料乘用车,减半征收车船税。

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