本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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第2题
[不定项选择题]关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序，选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
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第3题
[单选题]下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
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第4题
[单选题]根据OECD国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。
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第5题
[单选题]2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。
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