关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。
本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序，选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。
企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，可以加计扣除合计数为（ ）万元。
委托境外个人研发费用不享受加计扣除。委托境外机构研发费用实际发生额的80%＝100×80%＝80（万元）；境内符合条件的研发费用2/3的部分＝200×80%×2/3＝106.67（万元），所以委托境外机构加计扣除基数为80（万元），可以加计扣除金额＝200×80%×100%＋80×100%＝240（万元）。
张某为一个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2022年张某涉税信息如下：
（1）个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业务成本70万元（其中列支张某工资10万元），税金及附加3万元，销售费用18万元，管理费用10万元（其中业务招待费6万元），财务费用8万元，营业外支出5万元，投资收益80万元（其中来自持股期限为8个月的新三板公司股息收益为20万元，来自合伙企业的经营所得为60万元）。
（2）9月20日，张某与李某签订租赁合同，将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。租期为两年，2022年10月～11月为免租期。从10月份开始按季度收取租金，每月不含税租金2万元。
（注：仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%，不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，当地适用“六税两费”优惠政策）根据上述资料，回答下列问题：
2022年张某出租仓库应缴纳房产税＝[5000000×（1－20%）×1.2%÷12×11＋20000×12%]×50%＝23200（元）。
应缴纳印花税＝20000×（12×2－2）×1‰×50%＝220（元）。
2022年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税＝23200＋220＝23420（元）。
2022年张某出租仓库应缴纳个人所得税＝（20000－20000×12%×50%－220）×（1－20%）×20%＝2972.8（元）。
个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
可以扣除的主营业务成本为70－10＝60（万元）。
业务招待费扣除限额1＝6×60%＝3.6（万元），扣除限额2＝120×5‰＝0.6（万元），业务招待费只能扣除0.6万元。可以扣除的管理费用＝10－6＋0.6＝4.6（万元）。
可扣除的主营业务成本和管理费用合计为60＋4.6＝64.6（万元）。
经营所得应纳税所得额＝120－60－3－18－4.6－8－5＋60－6＝75.4（万元）。
张某2022年度经营所得应缴纳个人所得税＝75.4×35%－6.55＝19.84（万元）。
选项A，投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，其应纳税额的具体计算方法为：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补激税额；选项C，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
