题目
[单选题]下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第2题
[单选题]2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。
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第3题
[单选题]甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2022年乙企业的税后利润100万元，2023年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝650－300＝350（万元）。
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第4题
[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
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