题目
[单选题]中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
境外预提所得税＝300×5%－13.5＝1.5（万元），境外利息收入总额＝13.5＋1.5＝15（万元）。对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额＝15－300×4%＝3（万元）。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第2题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第3题
[单选题]下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
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第4题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，由用地申请人和建设用地人共同申请，按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税；选项D，耕地占用税由税务机关负责征收；选项E，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。
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第5题
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。
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