甲公司当月销售A型洗衣机应缴纳增值税的销项税额为（ ）元。
甲公司当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税的销项税额为（ ）元。
甲公司当月应缴纳增值税为（ ）元。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。
-
A、
16 588
- B、16 380
- C、20 735
- D、20 475
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项C错误】购进低值易耗品，取得增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中优质费、包装物租金均属于价外费用。
依据题干数据，甲公司当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。
依据题干数据，甲公司当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，当月销售A型洗衣机应缴纳增值税=（3 390×1 000+508 500+169 500）÷（1+13%）×13%=468 000（元）
当月采用以旧换新方式销售A型洗衣机应缴纳增值税=50×3 390÷（1+13%）×13%=19 500（元）
甲公司当月应缴纳增值税=（468 000+19 500）-（272 000+2 750+8 000）+2 600=207 350（元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查城市维护建设税、教育费附加。
城市维护建设税和教育费附加以各单位和个人实际缴纳的“两税”税额为计征依据，城建税纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；现行教育费附加征收比率为3%。
依据题干数据，甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=207 350×（5%+3%）=16 588（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2023年10月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 000元，购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 500元，支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元，购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 340元。
（2）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113 000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款45 200元。
（3）销售袋装食品取得含税价款678 000元。
（4）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善霉烂变质，成本为14 000元，不考虑运费成本。
其他有关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月进行了用途确认。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项D错误】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得从销项税额中抵扣其进项税额。
因此，本题正确答案为选项ABC。
本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。
采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款45 200元，以45 200元为基础计算甲食品厂10月销售饮料的销项税额。
依据题干数据，甲食品厂10月销售饮料的销项税额=45 200÷（1+13%）×13%=5 200（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，甲食品厂10月销售袋装食品的销项税额=678 000÷（1+13%）×13%=78 000（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。
依据题干数据，甲食品厂10月作进项税额转出的税额=14 000×13%=1 820（元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，甲食品厂10月销项税额=45 200÷（1+13%）×13%+678 000÷（1+13%）×13%=83 200（元）。
甲食品厂10月进项税额=21 000+6 500+975=28 475（元）
甲食品厂10月应纳增值税=83 200-28 475+1 820=56 545（元）
因此，本题正确答案为选项D。
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2023年11月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2022年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2022年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2023年12月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
企业所得税应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据，该企业2023年11月的应纳企业所得税额：2 000×25%=500（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的征收管理。
汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各二级分支机构间分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地全额缴入中央国库或退库；25%就地办理缴库或退库。总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。
依据题干数据，总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款：500×50%=250（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的征收管理。
总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
依据题干数据，上海分公司分摊比例
＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+
0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）+
0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
=0.35×[400÷（400+1 600）]+0.35×[100÷（100+300）]+0.30×[500÷（500+2 000）]
=0.07+0.0875+0.06
=0.2175。
上海分公司应预缴企业所得税＝250×21.75%×＝54.375（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的征收管理。
依据题干数据，南京分公司应预缴企业所得税＝250-54.375＝195.625（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项B错误】汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各二级分支机构间分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地全额缴入中央国库或退库；25%就地办理缴库或退库。
【选项C错误】企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%，按照各二级分支机构应分摊的比例，在各二级分支机构之间进行分摊，并及时通知到各二级分支机构；各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。
因此，本题正确答案为选项AD。
某镇企业2022年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5 000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2023年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3 000平方米，属于三等地段。其中医院，托儿所各占1 000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
本题考查城镇土地使用税的减免。
凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征收之次月起征收城镇土地使用税。所以，该企业绿化用地2022年全年应缴纳城镇土地使用税为0元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查城镇土地使用税。
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下：应纳税额=实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额。
依据题干数据，该企业绿化用地2024年全年应缴纳城镇土地使用税=5 000×2=10 000（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查城镇土地使用税。
征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。
依据题干数据，该企业需要缴纳的城镇土地使用税为（3 000-1 000-1 000）×3=3 000（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
某企业为增值税一般纳税人，2024年3月生产经营情况如下：
（1）专门开采天然气42 000千立方米，开采原煤360万吨。
（2）销售自产原煤180万吨，取得不含税销售额95 000万元。
（3）以原煤直接加工选煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72 000万元。
（4）企业职工食堂领用原煤1 000吨，同类产品不含增值税市场售价为53万元。
（5）销售天然气36 000千立方米，取得含税销售额7 400万元。
（6）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明价款5 000万元、增值税税额650万元，原材料已验收入库。
（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款20万元、增值税2.6万元，已全部投入使用。
已知：原煤资源税税率为10%，选煤资源税税率为6%，天然气资源税税率为6%。
本题考查资源税。
纳税人以自采原矿直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税。企业销售自产原煤实行从价计征，从价定率征收的计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率。
依据题干数据，该企业业务（2）应纳资源税税额=95 000×10%=9 500（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查资源税。
纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。
依据题干数据，该企业业务（3）和业务（4）应纳资源税税额=72 000×6%+53×10%=4 325.3（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查资源税。
应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。纳税人销售或进口天然气，增值税税率为9%。
依据题干数据，该企业当月销售天然气应纳资源税税额=7 400÷（1+9%）×6%=407.34（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查资源税。
依据题干数据，该企业当月应纳资源税税额=9 500+4 325.3+407.34=14 232.64（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售煤，增值税税率为13%，销售天然气，增值税税率为9%。
依据题干数据，该企业当月销项税额=（95 000+72 000+53）×13%+7 400÷（1+9%）×9%=22 327.90（万元）。
该企业当月进项税额=650+2.6×10=676（万元）。
该企业当月应纳增值税=22 327.90-652.6=21 651.9（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
甲高尔夫俱乐部是增值税一股纳税人，2023年12月进口一批高尔夫球。该批货物在境外的采购价为45万元，支付给自己的采买代理人的佣金为2万元，货物运抵我国境内起卸前发生的运输费、保险费分别为5万元和1万元。该俱乐部按规定申报缴纳了进口环节增值税和消费税，并取得了海关开具的缴款凭证。将该批高尔夫球从报关地运回俱乐部发生运费用（含税）3.27万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批高尔夫球当月全部销售给俱乐部客户，取得零售总额158.2万元。
已知：高尔夫球进口关税税率为50%，消费税税率为10%。
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，该批高尔夫球进口关税完税价格=45+5+1=51（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
该批高尔夫球进口环节应缴纳的关税=51×50%=25.5（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。
依据题干数据，该批高尔夫球进口环节应缴纳的消费税=（51+25.5）÷（1-10%）×10%=8.5（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据，该批高尔夫球进口环节应缴纳的增值税=（51+25.5+8.5）×13%=11.05（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲高尔夫俱乐部12月应缴纳的增值税=158.2÷（1+13%）×13%-11.05-3.27÷（1+9%）×9%=6.88（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
