题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(    )。
  • A.

    将自产卷烟用于市场推广

  • B.

    将自产电脑用于职工奖励

  • C.

    将自建商品房用于对外出租

  • D.

    将自产食品用于股息分配

  • E.

    将自产设备用于分支机构间转移

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项CE,权属未发生转移,所得税不视同销售。

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本题来源:2023年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

企业发生的下列保险支出,不准予在企业所得税税前扣除的是(    )。

  • A.

    雇主责任险

  • B.

    公众责任险

  • C.

    按政府规定标准缴纳的失业保险

  • D.

    为特定员工支付的家庭财产保险

答案解析
答案: D
答案解析:

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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第2题
[单选题]

下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法,符合个人所得税相关规定的是(    )。

  • A.

    捐赠的车辆,按照该车辆的净值确定

  • B.

    捐赠的房产,按照该房产的市场价格确定

  • C.

    捐赠的专利技术,按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

  • D.

    捐赠的股权,按照个人持有该股权的原有价值确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项AC,捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定。选项BD,捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

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第3题
[单选题]

居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是(    )。

  • A.

    财产转让所得

  • B.

    财产租赁所得

  • C.

    劳务报酬所得

  • D.

    利息、股息红利所得

答案解析
答案: C
答案解析:

选项ABD,单独计算个人所得税。

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第4题
[单选题]

根据企业所得税的规定,关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起(    )内提供。

  • A.

    90

  • B.

    60

  • C.

    30

  • D.

    15

答案解析
答案: C
答案解析:

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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第5题
[单选题]

企业从事下列项目取得的所得,免征企业所得税的是(    )。

  • A.

    黄鱼养殖

  • B.

    肉兔饲养

  • C.

    茶叶种植

  • D.

    牡丹种植

答案解析
答案: B
答案解析:

选项ACD,减半征收企业所得税。

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