题目
[单选题]某糕点生产企业为一般纳税人,7月从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明不含税价款为50 000元,支付运费取得了增值税专用发票注明价款为2 000元,当月领用这批农产品生产糕点。该企业7月应确认的进项税额是(    )元。
  • A.4 680
  • B.

    5 180

  • C.6 180
  • D.

    6 680

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。

依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]某日用百货商店(小规模纳税人),2022年5月采用“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票28张,收到货款80 000元,并注明已扣除旧货折价30 000元,则该日用百货商店当月应纳的增值税为(    )元。
  • A.3 076.92
  • B.3 203.88
  • C.4 528.3
  • D.6 226.42
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

依据题干数据,该日用百货商店当月的应纳税额=(80 000+30 000)÷(1+3%)×3%=3 203.88(

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]物业服务企业为业主提供的装修服务,按照(    )缴纳增值税。
  • A.

    现代服务

  • B.生活服务
  • C.建筑服务
  • D.文化体育服务
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照(    )缴纳增值税。
  • A.修缮服务
  • B.其他建筑服务
  • C.

    商务辅助服务

  • D.其他现代服务
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照其他现代服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,适用增值税税率为(    )。
  • A.13%
  • B.

    9%

  • C.

    6%

  • D.

    3%

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[不定项选择题]下列关于融资租赁和融资性售后回租业务的说法,错误的是(    )。
  • A.

    试点纳税人在2016年4月30日前签订的有形融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按有形动产融资租赁服务缴纳增值税

  • B.

    试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,可以开具增值税专用发票

  • C.纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金
  • D.

    提供融资租赁服务的试点纳税人,以取得的全部价款和价外费用,扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额

  • E.

    提供融资性售后回租服务的试点纳税人,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项B错误】试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

【选项D错误】提供融资租赁服务的试点纳税人,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额。

【选项E错误】提供融资性售后回租服务的试点纳税人,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

因此,本题正确答案为选项BDE。

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