对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
某企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库。2021年12月31日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2022年应缴纳的房产税是（ ）万元。
应缴纳的房产税＝1.8×12×12%＋2.2×12×12%＝5.76（万元）。
某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税税率4%，应缴纳的契税为（ ）万元。
土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税＝（12000＋500＋300）×4%＝512（万元）。
某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
该企业2022年应缴纳企业所得税＝（780＋20）×10%×25%＝20（万元）。
下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
2020年注册成立的某机械制造企业，为国家重点支持的高新技术企业。2022年，企业职工总人数280人（其中从事研发的科技人员40人，大专以上学历职工140人）营业收入7200万元（其中高新技术产品销售收入4800万元），销售成本3100万元，税金及附加70万元，销售费用1850万元，管理费用730万元，财务费用280万元，营业外收入200万元，企业自行核算的会计利润总额为1370万元，拟以此为基础申报缴纳企业所得税。2023年3月，经聘请的税务师事务所审核，发现2022年度企业核算中存在以下情况，该企业未作企业所得税纳税调整；
（1）营业收入中含单独计算的转让5年全球独占许可使用权特许收入1280万元（其中包括该独占许可使用权相关原材料转让收入20万元）。经确认准予扣除的与转让独占许可使用权收入相关的成本为270万元。相关税金及附加30万元，与转让原材料收入相关成本10万元。
（2）10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车购税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2022年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。
（3）销售费用中含全年支出的广告费1200万元，以及支付给合法中介机构高新技术产品推销佣金240万元，（其中转账支付200万元，现金支付40万元），依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。
（4）管理费用中含业务招待费80万元，符合企业所得税加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。
（5）计入成本费用中合理的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费8万元（已取得相关凭证），发生职工福利费75万元，职工教育经费46万元。
（注：燃油车用直线法折旧，年限4年，无残值，车船税年税额1200元）
根据上述资料，回答下列问题：
选项E，对职工学历无要求。
技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为1280－20＝1260（万元）；技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1260－270－30＝960（万元）。
应计提折旧金额＝（24＋2.4）÷4÷12×2＝1.1（万元）；应缴纳车船税金额＝1200÷12×3÷10000＝0.03（万元），合计应调减应纳税所得额＝1.1＋0.03＝1.13（万元）。
广宣费的扣除限额为销售收入的15%，扣除限额为7200×15%＝1080（万元），实际发生额1200万元，应纳税调增1200－1080＝120（万元）；
发生的佣金扣除限额为合同收入金额的5%，则扣除限额＝3000×5%＝150（万元），实际发生佣金支出240万元，其中现金转账部分不得税前扣除。
佣金支出应纳税调增＝240－150＝90（万元）。
广告费和佣金合计应纳税调增＝120＋90＝210（万元）。
业务招待费扣除限额1＝7200×5%＝36（万元），扣除限额2＝80×60%＝48（万元），扣除限额为36万元，实际发生金额80万元，业务招待费应纳税调增80－36＝44（万元）；研发费用可以加计100%扣除，则研发费用应纳税调减430万元；职工教育经费扣除限额＝450×8%＝36（万元），实际发生额46万元，应纳税调增46－36＝10（万元）。
职工福利费扣除限额＝450×14%＝63（万元），实际发生额75万元，应纳税调增75－63＝12（万元）；工会经费扣除限额＝450×2%＝9（万元），实际拨缴8万元，未超过限额，无需纳税调整。
则合计应纳税调整金额＝44－430＋10＋12＝－364（万元）。
应缴纳的企业所得税金额＝（1370－960－1.13＋210－364）×15%＋（960－500）×50%×25%＝95.73（万元）。
