题目
[单选题]下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第2题
[单选题]居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入20000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税＝20000×（1－25%）×10%＝1500（元）。
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第4题
[单选题]2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。
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