题目
[单选题]下列不属于车船税征税范围的是(    )。
  • A.

    清障车

  • B.

    浮桥用船

  • C.

    境内出租到境外的船舶

  • D.

    船舶上装配的救生艇

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,救生艇不征收车船税。

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本题来源:2023年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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第1题
[单选题]

下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是(    )。

  • A.

    非营利组织为政府提供服务取得的收入

  • B.

    境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入

  • C.

    投资者从债券投资基金分配中取得的收入

  • D.

    社保基金取得的股权投资基金收益

答案解析
答案: D
答案解析:

对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。

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第2题
[单选题]

与外国企业在境外书立的下列合同中,应缴纳印花税的是(    )。

  • A.

    C国企业签订的从C国运回货物的运输合同

  • B.

    D国企业签订收购D国土地的产权转移书据

  • C.

    B国签订有关B国存放样品的仓储合同

  • D.

    A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

答案解析
答案: A
答案解析:

选项BCD,完全发生在境外,不缴纳我国印花税。

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第3题
[单选题]

下列关于固定资产税务处理的说法,符合企业所得税相关规定的是(    )。

  • A.

    按会计准则提取的固定资产减值准备,不得在税前扣除

  • B.

    盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础

  • C.

    固定资产的预计净残值一经确定,1个年度内不得随意变更

  • D.

    未投入使用的固定资产,不得在税前扣除

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项C,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更;选项D,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧扣除。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税征收管理的说法,符合耕地占用税相关规定的有(    )。

  • A.

    未经批准占用的耕地,纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日

  • B.

    纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税

  • C.

    建设用地人使用耕地建幼儿园,由用地申请人申请退还耕地占用税

  • D.

    耕地占用税由自然资源主管部门负责征收

  • E.

    企业压占损毁耕地,自认定损毁之日起2年内复垦恢复种植条件的,可申请退税

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项C,由用地申请人和建设用地人共同申请,按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税;选项D,耕地占用税由税务机关负责征收;选项E,纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地,依法缴纳耕地占用税后,自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复,恢复种植条件的,可以依法申请退税。

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第5题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(    )。

  • A.

    非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入

  • B.

    企业取得的地方政府债券利息收入

  • C.

    非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入

  • D.

    居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入

  • E.

    保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,应按照规定计算缴纳企业所得税;选项E,自2017年1月1日至2023年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

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