题目
[单选题]居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入20000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税＝20000×（1－25%）×10%＝1500（元）。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某国船舶2023年4月驶入我国，发动机功率1680千瓦，申领30日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000净吨，税率1.5元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。船舶吨税=1680X0.67X1.5=1688.4（元）。
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第3题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第4题
[单选题]中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
境外预提所得税＝300×5%－13.5＝1.5（万元），境外利息收入总额＝13.5＋1.5＝15（万元）。对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额＝15－300×4%＝3（万元）。
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