本题考查增值税应纳税额的计算。
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。纳税人销售贷款服务、转让金融商品属于金融服务,适用增值税税率为6%。
依据题干数据,该银行10月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查进项税额。
自2019年4月1日起,纳税人2016年5月1日后取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣。因此,该企业2019年该笔业务准予抵扣的进项税额为800万元。
因此,本题正确答案为选项D。
单位购进货物发生下列情形时,需要征收增值税的有( )。
本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
①将货物交给其他单位或者个人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;
⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】
⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】
因此,本题正确答案为选项BC。
某糕点生产企业为一般纳税人,7月从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明不含税价款为50 000元,支付运费取得了增值税专用发票注明价款为2 000元,当月领用这批农产品生产糕点。该企业7月应确认的进项税额是( )元。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。
依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的纳税地点。
【选项B错误】非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【选项E错误】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
因此,本题正确答案为选项BE。
本题考查增值税的征税范围。
【选项B错误】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。
【选项D错误】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。
【选项E错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售行为的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
因此,本题正确答案为选项AC。