本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某森林公园为增值税一般纳税人，2023年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
销项税额＝62÷（1＋6%）×6%＋6÷（1＋6%）×6%＋4÷（1＋9%）×9%＝4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除，选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
点此查看答案
第3题
[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
点此查看答案
