题目
[不定项选择题]下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户，选项E，销售额超过起征点的，全额纳税。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税先征后退的说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项AD：专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策。选项B：各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。选项C：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。
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第2题
[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。
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第3题
[不定项选择题]关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策，选项C，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。
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第4题
[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无需预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。
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第5题
[组合题]某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：
（1）销售自采锡矿原矿3000吨，取得不含税金额6000万元；将自产锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨，当月销售选矿4000吨，取得不含税销售额12000万元。
（2）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额1800万元，将其与自采的锡矿原矿混合并销售，取得不含税销售额4900万元。
（3）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，将其与自采锡矿原矿加工成选矿出售，取得不含税金额8500万元。
（4）外购锡矿选矿，取得增值税专用发票上注明金额3500万元，将其与自产锡矿选矿混合并出售，取得不含税销售额7200万元。
（5）开采锡矿过程中伴采锌矿原矿用于抵偿甲企业货款，该批锌矿原矿开采成本为280万元，无同类产品销售价格。
已知：当地省级政府规定锡矿原矿和选矿资源税税率分别为税率5%和4.5%；锌矿原矿资源税税率6%、成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应纳资源税＝6000×5%＋12000×4.5%＝840（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）应纳资源税＝（4900－1800）×5%＝155（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）应纳资源税＝（8500－3000×5%÷4.5%）×4.5%＝232.5（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）应纳资源税＝（7200－3500）×4.5%＝166.5（万元）；业务（5）应纳资源税＝280×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝19.66（万元）；合计应纳资源税＝840＋155＋232.5＋166.5＋19.66＝1413.66（万元）。
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