题目
[单选题]某广告公司为增值税一般纳税人。2023年4月，取得广告设计服务不含税价款350万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务，适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用，应计入增值税的计税依据。
依据题干数据，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷（1+6%）]×6%-13=8.3（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
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本题来源：第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]下列销售货物中，适用13%的增值税税率的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查增值税的税率。
农机零部件不属于农机的范围，不适用9%的低税率，应按13%的税率征收增值税。
【选项A、B、D错误】杂志、天然气、二甲醚均适用9%的低税率。
因此，本题正确答案为选项C。
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第2题
[单选题]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。
因此，本题正确答案为选项C。
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第3题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
本题考查增值税的征税范围。
【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。
因此，本题正确答案为选项AD。
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第4题
[单选题]纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，适用增值税税率为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查增值税的征税范围。
纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。
因此，本题正确答案为选项C。
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第5题
[单选题]下列关于增值税的计税依据，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查增值税的计税依据。
【选项A错误】航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
因此，本题正确答案为选项A。
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