题目
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将购进的货物用于个人消费
  • B.将本企业生产的货物分配给投资者
  • C.将委托加工的货物用于集体福利
  • D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是(    )。
  • A.购进燃料所支付的增值税
  • B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
  • C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
  • D.购进生产用水所支付的增值税
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]下列行为中,按照销售不动产缴纳增值税的是(    )。
  • A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
  • B.

    转让特许经营权

  • C.转让建筑物有限产权
  • D.转让在建的构筑物所有权
  • E.在转让建筑物时一并转让其所占土地使用权
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】,按照销售不动产缴纳增值税。

【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转额昂补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

选项B错误转让特许经营权属于销售无形资产。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第4题
[单选题]甲服装厂(一般纳税人)2023年10月销售给乙企业200套服装,不含税价格为500元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(    )元。
  • A.9 100
  • B.13 000
  • C.

    9 000

  • D.3 900
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,价款和折扣额未在同一张发票“金额”拉面注明的,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

依据题干数据,甲服装厂当月的销项税额=500×200×13%=13 000(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列不属于免征增值税的项目的是(    )。
  • A.2023年9月22日至2027年12月31日前,对国产抗艾滋病病毒药品的流通环节
  • B.抗艾滋病病毒药品的生产企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额
  • C.自2023年9月26日至2027年12月31日,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入
  • D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

【选项A错误】2023年9月22日至2027年12月31日前,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

【选项C错误】自2023年9月26日至2027年12月31日,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

【选项D错误】自2020年1月20日,纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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