题目
[不定项选择题]下列关于增值税的征税范围的说法,正确的是(    )。
  • A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照餐饮住宿服务缴纳增值税
  • B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照现代服务缴纳增值税
  • C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照餐饮服务缴纳增值税
  • D.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税
  • E.卫星电视信号落地转接服务按照增值电信服务缴纳增值税
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A错误】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动按照会议展览服务缴纳增值税。

【选项B错误】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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第1题
[不定项选择题]下列业务中,应当征收增值税的是(    )。
  • A.货物期货交易
  • B.银行销售金银
  • C.印刷图书、报纸、杂志
  • D.个人销售自己使用过的物品
  • E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A正确货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。

【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。

【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。

选项D错误自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第2题
[单选题]下列服务中,属于增值税生活服务的是(    )。
  • A.旅游娱乐服务
  • B.信息技术服务
  • C.文化创意服务
  • D.研发和技术服务
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务【选项A】、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

【选项B、C、D错误】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[不定项选择题]下列行为中,适用于增值税税率6%的是(    )。
  • A.纳税人销售电子出版物
  • B.纳税人转让土地使用权
  • C.

    纳税人销售增值电信服务

  • D.

    纳税人销售金融服务

  • E.纳税人提供有形动产租赁服务
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查增值税的税率。

【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。

选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。

因此,本题正确答案为选项CD。

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第4题
[不定项选择题]对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有(    )等情形的,不取消其一般纳税人资格。
  • A.虚开增值税专用发票
  • B.有偷税、骗税、抗税行为的
  • C.

    连续3个月未申报且无正当理由的

  • D.连续3个月纳税申报异常且无正当理由的
  • E.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征收管理。

对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格:

①虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为的。【选项A、B正确】

②连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由的。【选项C正确,选项D错误】

不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的。【选项E正确】

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第5题
[单选题]下列关于金融服务的说法,正确的是(    )。
  • A.融资性售后回租按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税
  • C.

    纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,按照金融商品转让缴纳增值税

  • D.

    纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,按照直接收费金融服务缴纳增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】融资性售后回租是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项C错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让。

【选项D错误】纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照“金融商品转让”缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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