题目
[单选题]下列不属于国际避税的基本手段的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查国际避税与反避税。
国际避税的基本手段包括：①利用转让定价转移利润【选项A】。②利用避税地规避纳税义务【选项B】。③滥用国际税收协定【选项D】。
因此，本题正确答案为选项C。
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本题来源：第5节 国际税收
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拓展练习
第1题
[单选题]产生国际重复征税的根本原因是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查国际重复征税的产生与免除。
产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
因此，本题正确答案为选项B。
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第2题
[单选题]目前，解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查国际重复征税的产生与免除。
税收抵免承认了收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。
因此，本题正确答案为选项D。
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第3题
[单选题]A国居民小周有来源于B国的所得100万元、C国的所得180万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、50%、20%。A、B、C三国均实行属人兼属地税收管辖权，在综合抵免法下，小周的抵免限额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查国际重复征税的产生与免除。
综合抵免限额是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。其计算公式为：综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额÷国内外应税所得额）。
依据题干数据，小周的综合抵免限额=（100+180）×30%×[（100+180）÷（100+180）]=84（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
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第4题
[不定项选择题]下列不属于国际避税产生的原因的是（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
本题考查国际避税与反避税。
国际避税产生的原因主要有两个：
①跨国纳税人对利润的追求是国际避税生产的内在动机【选项C】。
②各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件【选项D、E】。
因此，本题正确答案为选项AB。
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第5题
[不定项选择题]下列属于国际反避税措施的是（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
本题考查国际避税与反避税。
国际反避税措施主要包括：①完善税法【选项A】。②加强税务管理【选项C】。③加强国际多边合作【选项E】。
因此，本题正确答案为选项ACE。
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