本题考查国际重复征税的产生与免除。
产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
因此,本题正确答案为选项B。


本题考查国际税收概述。
【选项A错误】国际税收不是一种独立的税种。国际税收是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系,这种国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查国际重复征税的产生与免除。
税收抵免承认了收入来源地管辖权优先于居民管辖权,是目前解决国际重复征税最有效的方法,因此在国际上广为通行。
因此,本题正确答案为选项D。

A国居民小周有来源于B国的所得100万元、C国的所得180万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、50%、20%。A、B、C三国均实行属人兼属地税收管辖权,在综合抵免法下,小周的抵免限额为( )万元。
本题考查国际重复征税的产生与免除。
综合抵免限额是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得,不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。其计算公式为:综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额÷国内外应税所得额)。
依据题干数据,小周的综合抵免限额=(100+180)×30%×[(100+180)÷(100+180)]=84(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

H国居民小吴有来源于K国经营所得300万元,特许使用权所得100万元,H、K两国经营所得的所得税率分别为25%、30%,H、K两国特许使用权所得的所得税率分别为10%、5%。假设H、K两国均实行属人兼属地税收管辖权,H国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法,则小吴在H国的应纳税额为( )万元。
本题考查国际重复征税的产生与免除。
分项抵免限额的计算公式为:分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额)。
经营所得的抵免限额=300×25%=75(万元)。
来源于K国的经营所得已纳税款=300×30%=90(万元),大于抵免限额75万元,实际抵免额为75万元,在H国不用纳税。
特许使用权所得的抵免限额=100×10%=10(万元)。
来源于K国的特许使用权所得已纳税款=100×5%=5(万元),小于抵免限额10万元,所以,特许使用权所得的已纳税款5万元可以全额得到抵免。
在H国需补税=10-5=5(万元)。
小吴在H国的应纳税额=5(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查国际避税与反避税。
国际避税的基本手段包括:①利用转让定价转移利润【选项A】。②利用避税地规避纳税义务【选项B】。③滥用国际税收协定【选项D】。
因此,本题正确答案为选项C。

