题目
[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人,2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元,出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税(    )万元。
  • A.

    0.27

  • B.

    0.26

  • C.

    0.79

  • D.

    0.86

答案解析
答案: C
答案解析:

应纳增值税2÷(15%)×1.5%16÷(15%)×5%0.79(万元)。

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本题来源:2023年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲煤矿20233月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元,其中,从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元取得符合规定的发票);上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50万元,该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿应纳资源税    万元。

  • A.

    3.90

  • B.

    3.60

  • C.

    5.10

  • D.

    5.40

答案解析
答案: B
答案解析:

1)应税产品从坑口或者洗选(加工地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的准予从销售额中扣除。2纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量当期不足扣减的,可结转下期扣减。3)甲煤矿应纳资源税1808250)×3%3.60(万元

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第2题
[单选题]

某森林公园为增值税一般纳税人,20233月取得第一道门票含税收入62万元,在景区经营摆渡车取得含税收入6万元,景区停车场2017年自建收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为    万元。

  • A.

    0.67

  • B.

    4.53

  • C.

    1.07

  • D.

    4.18

答案解析
答案: D
答案解析:

销项税额62÷16%×6%6÷16%)×6%4÷19%×9%4.18万元。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税,以上场所不包括森林公园。

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第3题
[单选题]关于增值税出口退税,正确的是(    )。
  • A.纳税人提供零税率服务,适用简易计税的,可适用免抵退政策
  • B.适用不同退税率的货物劳务,未分开报关、核算的,从低适用退税率
  • C.生产企业进料加工复出口货物,增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定
  • D.出口企业既适用增值税免抵退,也适用即征即退,增值税即征即退可参与免抵退计算
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,适用简易计税方法的,实行免征增值税办法;选项C,生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;选项D,出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
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第4题
[不定项选择题]关于环境保护税征收管理,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳
  • B.纳税人按季申报缴纳的,应自季度终了之日起15日内申报纳税
  • C.按固定期限缴纳的,按月计算,按季申报缴纳
  • D.不能按固定期限计算缴纳的,可按次申报缴纳
  • E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关,选项E,纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
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第5题
[组合题]

某锡矿开采企业为增值税一般纳税人,2023年3月发生如下业务:

(1)销售自采锡矿原矿3000吨,取得不含税金额6000万元;将自产锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨,当月销售选矿4000吨,取得不含税销售额12000万元。

(2)外购锡矿原矿,取得增值税专用发票上注明金额1800万元,将其与自采的锡矿原矿混合并销售,取得不含税销售额4900万元。

(3)外购锡矿原矿,取得增值税专用发票上注明金额3000万元,将其与自采锡矿原矿加工成选矿出售,取得不含税金额8500万元。

(4)外购锡矿选矿,取得增值税专用发票上注明金额3500万元,将其与自产锡矿选矿混合并出售,取得不含税销售额7200万元。

(5)开采锡矿过程中伴采锌矿原矿用于抵偿甲企业货款,该批锌矿原矿开采成本为280万元,无同类产品销售价格。

已知:当地省级政府规定锡矿原矿和选矿资源税税率分别为税率5%和4.5%;锌矿原矿资源税税率6%、成本利润率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)应纳资源税=6000×5%+12000×4.5%=840(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(2)应纳资源税=(4900-1800)×5%=155(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(3)应纳资源税=(8500-3000×5%÷4.5%)×4.5%=232.5(万元)。
[要求4]
答案解析:业务(4)应纳资源税=(7200-3500)×4.5%=166.5(万元);业务(5)应纳资源税=280×(1+10%)÷(1-6%)×6%=19.66(万元);合计应纳资源税=840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66(万元)。
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