企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。-之了课堂

题目

[单选题]企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.
按政府规定标准缴纳的失业保险
D.
为特定员工支付的家庭财产保险

答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）

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拓展练习

第1题

[单选题]

个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。

A.
服务业
B.
饲养业
C.
养殖业
D.
种植业

答案解析

答案： A

答案解析：

个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税

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第2题

[不定项选择题]

关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A.
可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B.
可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C.
同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除
D.
可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E.
可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序，选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。

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第3题

[单选题]

与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.
与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同
B.
与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据
C.
与B国签订有关B国存放样品的仓储合同
D.
与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

答案解析

答案： A

答案解析：

选项BCD，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

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第4题

[单选题]

下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（）。

A.
景区实景演出舞台占用的土地
B.
自收自支事业单位自用的土地
C.
海关无偿使用机场的土地
D.
农副产品加工厂占用的土地

答案解析

答案： C

答案解析：

选项ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。

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第5题

[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（）。

A.
非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
B.
企业取得的地方政府债券利息收入
C.
非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入
D.
居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入
E.
保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，自2017年1月1日至2023年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

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