
本题考查消费税应纳税额的计算。
卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额计算公式为:
应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率+应税消费品销售额×比例税率
(1)销售粮食白酒12000斤应缴纳消费税=12 000×0.5+5×12 000×20%=18 000(元)。
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。所以,干红酒和粮食白酒成套销售,应按照粮食白酒税率征税。
(2)销售礼品盒6000套应缴纳消费税=(2+2)×6 000×0.5+6 000×300×20%=372 000(元)。
(3)该酒厂当月应缴纳消费税=18 000+372 000=390 000(元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查社会保障支出。
城镇企业职工基本养老保险中个人账户的规模统一为个人缴费工资的8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。其中,缴费工资,也称为缴费工资基数,一般为职工个人上一年度月平均工资(有条件的地区也允许以个人上月工资收入为个人缴费工资基数)。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算,包括工资【选项A】、奖金【选项E】、津贴【选项C】、补贴等收入,不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。
因此,本题正确答案为选项ACE。

本题考查现代税收原则。
税收的财政原则,是指税收必须为国家筹集充足的财政资金,以满足国家职能活动需要的原则。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查政府干预与政府干预失效。
【选项D错误】市场和政府的职能作用是不同的,政府的作用主要是纠正市场失灵,因此,政府必须从不同渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
依据题干数据,该企业2022年度允许税前扣除的工资、薪金数额=300+50×100%=350(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度转扣除。
依据题干数据,该企业2022年度允许税前扣除的职工教育经费=300×8%=24(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
依据题干数据,该企业2022年度允许税前扣除的计算机折旧费=4 500×10÷10 000=4.5(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据,该企业至多可以抵免2022年的应纳所得税额=800×10%=80(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(1)企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度。【选项A】
(2)企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平。
(3)企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的,工资、薪金的调整是有序进行的。
(4)企业对实际发放的工资、薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(5)有关工资、薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项AD。

本题考查房产税。
房地产开发企业开发的商品房在出售前,不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。由于甲房产闲置待售,所以不征收房产税。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查房产税。
对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
依据题干数据,在免租期期间,该企业应按1.2%从价计征房产税,应缴纳房产税税额=600×(1-30%)×1.2%÷12×2=0.84(万元);
在后十个月中,该企业应按12%从租计征房产税,应缴纳房产税税额=100×12%=12(万元);
该企业就乙房产2022年应缴纳房产税=0.84+12=12.84(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查房产税。
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产,免征房产税。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查房产税。
【选项D错误】外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查城镇土地使用税。
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地,免征城镇土地使用税。
依据题干数据,该企业应当缴纳的城镇土地使用税=(10 000-2 000)×5=40 000(元)。
因此,本题正确答案为选项B。









或Ctrl+D收藏本页