题目
本题来源:2023年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
答案: D
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本题考查消费税应纳税额的计算。

卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额计算公式为:

应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率+应税消费品销售额×比例税率

(1)销售粮食白酒12000斤应缴纳消费税=12 000×0.5+5×12 000×20%=18 000(元)。

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。所以,干红酒和粮食白酒成套销售,应按照粮食白酒税率征税。

(2)销售礼品盒6000套应缴纳消费税=(2+2)×6 000×0.5+6 000×300×20%=372 000(元)。

(3)该酒厂当月应缴纳消费税=18 000+372 000=390 000(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列属于财政支出划分原则的有(    )。
  • A.经济利益原则
  • B.激励原则
  • C.与事权相对称原则
  • D.权责结合原则
  • E.公平性原则
答案解析
答案: C,D,E
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本题考查政府间财政支出的划分。

财政支出划分的原则包括:(1)与事权相对称原则【选项C】;(2)公平性原则【选项E】;(3)权责结合原则【选项D】

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第2题
答案解析
答案: B,C,E
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本题考查税务行政复议。

行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请:

(1)征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

(2)行政许可、行政审批行为。

(3)发票管理行为,包括发售、收缴、代开发票等。【选项C】

(4)税收保全措施、强制执行措施。

(5)行政处罚行为,包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。

(6)不依法履行下列职责的行为:包括颁发税务登记,开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明,行政赔偿,行政奖励,其他不依法履行职责的行为。

(7)资格认定行为。【选项B】

(8)不依法确认纳税担保行为。【选项E】

(9)政府信息公开工作中的具体行政行为。

(10)纳税信用等级评定行为。

(11)通知出入境管理机关阻止出境行为。

(12)其他具体行政行为。

【选项A、D错误】申请人对复议范围中征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;申请人对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。

因此,本题正确答案为选项BCE。

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第3题
[单选题]下列关于政府干预的说法,不正确的是(    )。
  • A.立法和行政手段属于政府干预的手段
  • B.市场失灵为政府干预提供了必要性和合理性
  • C.政府干预的财政手段既不直接生产,也不直接提供公共物品
  • D.市场和政府的职能作用是不同的,市场主要作用是纠正政府失灵
答案解析
答案: D
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本题考查政府干预与政府干预失效。

【选项D错误】市场和政府的职能作用是不同的,政府的作用主要是纠正市场失灵,因此,政府必须从不同渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
答案: A
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本题考查增值税的减税、免税。

自2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

依据题干数据,该企业5月合计月销售额小于10万元,所以免征增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第5题
[单选题]其他个人销售自己使用过的物品,正确的增值税税务处理是(    )
  • A.免征增值税
  • B.按适用税率征收增值税
  • C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
  • D.作为小规模纳税人按3%征收率征收增值税
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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