增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税,不属于政府补助,选项A不当选;直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源,不适用政府补助准则,选项D不当选。
甲公司2022年应交所得税=[1000-50+60+(60-40)]×25%=257.5(万元),因固定资产折旧产生的可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=(60-40)×25%=5(万元),相关会计分录如下:
借:所得税费用257.5
贷:应交税费——应交所得税257.5
借:递延所得税资产5
贷:所得税费用5
因此,所得税费用=257.5-5=252.5(万元),选项B当选。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,承租人应按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值加上承租人发生的初始直接费用计量使用权资产。( )
售后租回交易中的资产转让属于销售的,卖方兼承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产。本题表述错误。
下列各项关于租赁的交易或事项中,承租人不能采用简化会计处理的有( )。
对于短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁(单项租赁资产为全新时价值较低的租赁),均可采用简化会计处理,即不确认使用权资产和租赁负债。选项A当选,包含购买选择权的租赁,即使租赁期短于12个月,也不属于短期租赁;选项B当选,承租人应确认的租赁期为14个月(6个月+8个月),超过12个月,不属于短期租赁;选项C当选,由于软件和服务器高度关联,软件不可以单独使用或者与易于获得的其他资源一起使用中获利,不可拆分为单项租赁资产,不满足低价值资产的条件;选项D不当选,低价值家具可以单独使用或者与易于获得的其他资源一起使用中获利,可以分拆为单项租赁资产,满足低价值资产的条件,可以采用简化会计处理。