题目
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A、C，属于视同销售，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
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本题来源：2023《经济法基础》全真测试卷
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拓展练习
第1题
[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不需要征收消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，高档化妆品在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项A，电子烟在生产（委托加工、进口）和批发双环节征收消费税；选项C，超豪华小汽车在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节加征一道消费税；选项D，“金银铂钻”仅在零售环节征收消费税。
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第2题
[组合题]公民林某为某国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金后的工资、薪金150 000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8 000元，自行支付交通费100元。
（3）因张某无力偿还所欠林某的借款，张某以一套1年前购买的价值1 800 000元的商用住房抵偿借款。张某购入该套商用住房成本为500 000元，双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1 500元的手机一部。
（5）因累积消费达到Z航空公司规定的额度，被邀请参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2 000元的西装一套。
（6）获得省级人民政府直接颁发的科技创新奖6 000元。
（7）取得储蓄存款利息1 000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%费用后的余额为收入额。综合所得减除费用为60 000元/年；应纳税所得额不超过36 000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36 000元至144 000 元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。（1）劳务报酬所得每次收入4 000 元以上的，减除费用按20%计算，林某取得劳务报酬8 000元，减除费用按 20% 计算，交通费100元不得扣除；（2）林某当年劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率=8 000×（1-20%）×20%=1 280(元)。
[要求2]
答案解析：（1）综合所得包括工资、 薪金所得， 劳务报酬所得， 稿酬所得， 特许权使用费所得4项，本题包括工资薪金所得和劳务报酬所得；（2）劳务报酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，劳务报酬以8 000×（1-20%）计入综合所得收入；（3）综合所得应缴纳个人所得税税额＝（每一纳税年度的收入额-费用60 000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数＝[150 000+8 000×（1-20%）-60 000]×10%-2 520=7 120（元）。需注意，本题中工资、薪金所得为扣减专项扣除项目后的金额，因此无须再减专项扣除。
[要求3]
答案解析：选项A，林某为权属的承受方，需缴纳契税；选项B，个人转让住房，暂免征收土地增值税；选项C，张某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税；选项D，张某转让的住房是购买取得的，且购买时间为1年，需要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
[要求4]
答案解析：选项A，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税；选项B、D，免征个人所得税；选项C，企业向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。
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第4题
[单选题]在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，均适用25%的企业所得税税率。需注意区分，中国境内“未”设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国的境内的所得，减按10%征收企业所得税。
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第5题
[单选题]甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期为（ ）。 答案解析
答案：
B
答案解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的， 医疗期为6个月。李某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为4年，因此可享受的医疗期为6个月。
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