题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。有关情况如下表所示:注:表中“*”表示省略的数据。要求:
[要求1]

确定表中字母代表的数值(不需要列式计算过程)。

[要求2]

计算出丙商场应选择哪一天付款,并说明理由。

答案解析
[要求1]
答案解析:

A=1000×(1-3%)×6%÷360×(90-10)=12.93(万元);

B=30-12.93=17.07(万元);

C=1000×2.5%=25(万元);

D=[2.5%÷(1-2.5%)]×[360÷(90-30)]=15.38%。

[要求2]
答案解析:

在第10天付款,净收益为17.07万元,在第30天付款,净收益为15.25万元,在第90天付款,净收益为0,因此应当选择净收益最大的第10天付款。

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本题来源:2023年中级会计职称《财务管理》万人模考卷(三)
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拓展练习
第1题
[单选题]某投资项目某年的营业收入为600000元,付现成本为400000元,折旧额为100000元,所得税税率为25%,则该年营业现金净流量为(  )元。
  • A.250000
  • B.175000
  • C.75000
  • D.100000
答案解析
答案: B
答案解析:

方法一:年营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税

=600000×(1-25%)-400000×(1-25%)+100000×25%=175000(元);

方法二:年营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本(600000-400000-100000)×(1-25%)+100000=175000(元)。选项B当选。

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第2题
[单选题]某产品本期产量为60套,直接材料标准用量为18千克/套,直接材料标准价格为270元/千克,直接材料实际用量为1200千克,实际价格为210元/千克,则该产品的直接材料数量差异为(  )元。
  • A.10800
  • B.12000
  • C.32400
  • D.33600
答案解析
答案: C
答案解析:直接材料数量差异=(实际用量-实际产量下标准用量)×标准单价=(1200-60×18)×270=32400(元)。选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]假设某股份公司按照1:2的比例进行股票分割,下列正确的有(  )。
  • A.股本总额增加一倍
  • B.每股净资产保持不变
  • C.股东权益总额保持不变
  • D.股东权益内部结构保持不变
答案解析
答案: C,D
答案解析:股票分割之后,因为股数增加,股东权益总额不变,所以每股净资产下降,选项A、B不当选;股本、股东权益总额及其内部结构都不会发生任何变化,选项C、D当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于财务绩效定量评价的有(  )。
  • A.经营增长
  • B.资产质量
  • C.盈利能力
  • D.债务风险
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。选项A、B、C、D均当选。
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第5题
[组合题]

甲公司是一家制造企业,有关资料如下:

资料一:甲公司2020年12月31日资产负债表(单位:万元)如下。

资料二:公司2020年度营业收入(即销售额,下同)为50000万元,营业成本为40000万元。

资料三:公司2020年应付账款周转期为36天,一年按360天计算。

资料四:公司预计2021年度的营业收入将达到70000万元,净利润预计为7000万元,利润留存率为40%。假定公司2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系在2021年度保持不变。此外,因销售额增长,现有生产能力不足,公司需要在2021年追加固定资产投资6000万元。

资料五:对于外部资金需求,公司选择按面值发行债券,期限为5年,票面利率为9%,每年付息一次,到期一次性还本,筹资费用率为2%。公司适用的企业所得税税率为25%。

要求:

答案解析
[要求1]
答案解析:

①流动比率=(4000+6000+5500)÷(5500+4500)=1.55;

②速动比率=(4000+6000)÷(5500+4500)=1;

③现金比率=4000÷(5500+4500)=0.4。

[要求2]
答案解析:

①总资产周转率=50000÷[(38800+40900)÷2]=1.25(次);

②权益乘数=40900÷(20000+3500)=1.74。

[要求3]
答案解析:

①应收账款周转率=50000÷[(4000+6000)÷2]=10(次);

应收账款周转期=360÷10=36(天);

②存货周转率=40000÷[(4500+5500)÷2]=8(次);

存货周转期=360÷8=45(天);

③经营周期=36+45=81(天);

④现金周转期=81-36=45(天)。

[要求4]
答案解析:

2021年的外部融资需求量=(4000+6000+5500-4500)÷50000×(70000-50000)+6000-7000×40%=7600(万元);

[要求5]
答案解析:

债券资本成本率=9%×(1-25%)÷(1-2%)=6.89%。

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