题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。有关情况如下表所示:注:表中“*”表示省略的数据。要求:
[要求1]

确定表中字母代表的数值(不需要列式计算过程)。

[要求2]

计算出丙商场应选择哪一天付款,并说明理由。

答案解析
[要求1]
答案解析:

A=1000×(1-3%)×6%÷360×(90-10)=12.93(万元);

B=30-12.93=17.07(万元);

C=1000×2.5%=25(万元);

D=[2.5%÷(1-2.5%)]×[360÷(90-30)]=15.38%。

[要求2]
答案解析:

在第10天付款,净收益为17.07万元,在第30天付款,净收益为15.25万元,在第90天付款,净收益为0,因此应当选择净收益最大的第10天付款。

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本题来源:2023年中级会计职称《财务管理》万人模考卷(三)
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拓展练习
第1题
[单选题]

企业在编制直接材料预算时,一般不需要考虑的项目是(  )。

  • A.

    预计生产量

  • B.

    预计期末材料存量

  • C.

    预计生产成本

  • D.

    预计期初材料存量

答案解析
答案: C
答案解析:

直接材料预算以生产预算为基础编制,同时要考虑原材料存货水平,其主要内容有材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末材料存量等。选项C当选。

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第2题
[单选题]关于普通股筹资方式,下列说法错误的是(  )。
  • A.普通股筹资属于直接筹资
  • B.普通股筹资能降低公司的资本成本
  • C.普通股筹资不需要还本付息
  • D.普通股筹资是公司良好的信誉基础
答案解析
答案: B
答案解析:普通股筹资的资本成本较高,不能降低公司的资本成本,选项B当选。
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第3题
[单选题]某公司流动比率为1.8,如果赊购一批原材料,则流动比率的变化方向是(  )。
  • A.不变
  • B.以上都有可能
  • C.变大
  • D.变小
答案解析
答案: D
答案解析:流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率为1.8,说明流动资产大于流动负债。赊购一批原材料,会使流动资产和流动负债等额增长,流动负债的增长幅度大于流动资产的增长幅度,流动比率变小。选项D当选。
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第4题
[判断题]

在产品成本预算中,产品成本总预算金额是将直接材料、直接人工、制造费用以及销售与管理费用的预算金额汇总相加而得到的。  )

  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:

产品成本预算中,由销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算汇总。不考虑销售与管理费用预算。本题表述错误。

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第5题
[判断题]在不考虑企业所得税时,溢价发行债券,实际资本成本率将会高于票面利率。(  )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:当溢价发行债券时,企业将获得高于票面的本金,相对于票面利率,溢价发行债券的实际资本成本低于票面利率,本题表述错误。
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