题目
[单选题]下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业发生增值税税控系统专用设备的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的，应将抵减的增值税应纳税额通过“应交税费——应交增值税”科目核算，选项A当选。
查看答案
本题来源：第二节 应付税费的核算★★★
去题库练习
拓展练习
第1题
[不定项选择题]为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，“未交增值税”是与“应交增值税”平行的二级明细科目；
选项E，关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，它不属于“应交增值税”明细科目下设置的专栏。
【知识链接】
5年真题与3套密卷
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]一般纳税人支付的下列税费中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，消费税可以抵扣，应记入“应交税费——应交消费税”的借方；选项E，增值税可以抵扣，不计入委托加工物资的成本。
点此查看答案
第4题
[单选题]企业缴纳的下列税金中，须通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业按规定应缴的城市维护建设税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”，选项D当选。
点此查看答案
第5题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2023年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）初次购买增值税税控系统专用设备，实际支付 200 万元；（2）支付增值税税控系统技术维护费用50 万元；（3）交纳资源税 100 万元；（4）交纳印花税 80 万元。假定税法规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
事项（1），初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费 —— 应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等，选项C当选；
事项（2），增值税税控系统技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费 —— 应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等，选项B不当选；
事项（3），企业交纳的资源税计入“税金及附加”，选项D不当选；
事项（4），企业交纳的印花税计入“税金及附加”，选项A不当选。
点此查看答案
