

甲公司采用计划成本法对材料进行日常核算,2022年4月初结存材料的计划成本为200万元,材料成本差异账户贷方余额为3万元;本月入库材料的计划成本为1 060万元(其中包括暂估入库的计划成本60万元),材料成本差异借方发生额为6万元,本月发出材料的计划成本为700万元,则甲公司月末库存材料的实际成本为( )万元。
本月材料成本差异率=(-3+6)÷[200+(1 060-60)]=0.25%;本月发出材料的实际成本=700×(1+0.25%)=701.75(万元);月末库存材料的实际成本=200-3+(1 060-60+6)-701.75=501.25(万元)。

企业购置的免税车辆改制后用途发生变化的,按规定应补缴的车辆购置税应计入( )。
企业购置应税车辆、按规定缴纳的车辆购置税;以及购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化的,按规定应补缴的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目。

2021年6月10日,甲公司购入一台不需要安装的固定资产,支付价款420万元。该固定资产预计使用年限为6年,无残值,采用年数总和法计提折旧。按照税法规定该固定资产采用平均年限法按4年计提折旧。甲公司适用的企业所得税税率为25%,则2021年12月31日,甲公司应确认递延所得税资产为( )万元。
2021年年末,该固定资产的账面价值=420-420×6÷(1+2+3+4+5+6)×6÷12=360(万元),计税基础=420-420÷4×6÷12=367.5(万元),资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=(367.5-360)×25%=1.875(万元)。

甲公司2021年1月1日股东权益总额为20 000万元,包括:普通股10 000万股,每股面值1元,资本公积5 000万元,盈余公积3 000万元,未分配利润2 000万元。2021年5月6日股东大会通过如下利润分配方案:以未分配利润派发现金股利,每10股派发1元;以资本公积转增股本,每10股转增2股,方案于2021年6月8日实施完毕。甲公司2021年度实现净利润8 500万元,按照净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他因素。甲公司2021年12月31日资产负债表相关的列报中正确的是( )。
选项A,未分配利润=8 500×(1-10%)+(2 000-10 000÷10×1)=8 650(万元);选项B,股本=10 000+10 000÷10×2=12 000(万元);选项C,盈余公积=3 000+8 500×10%=3 850(万元);选项D,资本公积=5 000-10 000÷10×2=3 000(万元)。

