题目
[单选题]甲公司（小规模纳税人）2023年8月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100万元，运输费8万元，装卸费2万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200万元，保险费5万元。甲公司本月应缴纳印花税（ ）元。（合同价款均不含税）答案解析
答案：
B
答案解析：
运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰＋50 000×1‰）×50%＝37（元）。
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本题来源： 2022年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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第1题
[单选题]下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税；公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定；选项C，属于免税收入；选项D，减半征收企业所得税。
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第3题
[不定项选择题]下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
适用特殊性税务处理的条件：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；③重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）；④企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
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第5题
[不定项选择题]企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，不适用三免三减半优惠。
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