题目
[不定项选择题]某商场系增值税一般纳税人,对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调,下列处理错误的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
选项A、C,“以旧换新”方式销售货物,收回旧货物,未取得增值税专用发票的,不允许抵扣进项税额;选项D,“以旧换新”方式销售货物(金银首饰除外),按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
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本题来源:2022年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于注销税务登记的说法中,错误的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起 15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
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第3题
[单选题]在下列业务开具发票时无须在备注栏注明相关信息的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:目前,在开具发票时必须在备注栏注明的经营业务主要有:(1)提供建筑劳务;(2)销售不动产;(3)出租不动产;(4)货物运输服务;(5)单用途卡或多用途卡结算销售款;(6)保险公司代收车船税;(7)个人保险代理人等汇总代开。
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第4题
[单选题]下列会计科目中,小规模纳税人可能使用的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有( )。答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票:(1)预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡;(2)销售自行开发的房地产项目预收款;(3)已申报缴纳营业税未开票补开票;(4)通行费电子发票的不征税发票:① ETC 后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费;② ETC 预付费客户选择在充值后索取发票的预付款;(5)建筑服务预收款;(6)不征税自来水;(7)代理进口免税货物货款;(8)代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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