题目
[单选题]自 2017 年度企业所得税汇算清缴起,企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取(  )。
  • A.将资产损失相关资料报税务机关备案,填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,按规定扣除
  • B.仅填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除,资产损失相关资料既不报送,也不需要留存
  • C.向主管税务机关进行专项申报,经税务机关批准填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,按规定扣除
  • D.填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除,资产损失相关资料由企业留存备查
答案解析
答案: D
答案解析:自2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。
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本题来源:2022年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]房地产开发企业对开发项目全部竣工结算前转让房地产取得的预收款,按规定预缴的土地增值税正确的会计处理是(  )。
  • A.

    借:应交税费——应交土地增值税

      贷:银行存款

  • B.

    借:管理费用——税金

      贷:银行存款

  • C.

    借:税金及附加

      贷:银行存款

  • D.

    借:其他应付款——预交土地增值税

      贷:银行存款

答案解析
答案: A
答案解析:纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目。
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第2题
[不定项选择题]某商场系增值税一般纳税人,对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调,下列处理错误的有(  )。
  • A.以旧换新以收购价的 10% 计算进项税额
  • B.以新空调定价为依据计算销项税额
  • C.收回旧空调可比照收购废旧物品按 13% 计算进项税额
  • D.以实际收到的金额为依据计算销项税额
  • E.收回旧空调不计算进项税额
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A、C,“以旧换新”方式销售货物,收回旧货物,未取得增值税专用发票的,不允许抵扣进项税额;选项D,“以旧换新”方式销售货物(金银首饰除外),按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

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第3题
[不定项选择题]

符合居民条件的外籍个人放弃个人所得税专项附加扣除,下列各项免征个人所得税的有(  )

  • A.以现金形式取得的大病医疗补助
  • B.

    以现金形式取得的语言培训费

  • C.

    以现金形式取得的住房补贴

  • D.

    实报实销形式取得的洗衣费

  • E.

    以非现金形式取得的伙食补助

答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项D、E,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至2027年12月31日,符合居民个人条件的外籍个人,取得上述津贴,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。

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第4题
[不定项选择题]

下列业务中,属于特殊事项报告代理业务的有(  )

  • A.代办停业登记业务
  • B.代理综合税源报告业务
  • C.代理纳税人合并分立情况报告业务
  • D.代办同期资料报告业务
  • E.代理个人所得税递延纳税报告业务
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

特殊事项报告代理业务,包括代理欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、停业登记报告、复业登记报告、个人所得税递延纳税报告、科技成果转化暂不征收个人所得税备案、个人所得税分期缴纳报告、个人所得税抵扣情况报告、合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告、企业所得税汇总纳税信息报告、核定征收企业所得税重大变化报告、综合税源信息报告、增量房房源信息报告、建筑业项目报告、注销建筑业项目报告、不动产项目报告、注销不动产项目报告、房地产税收一体化信息报告和税收统计调查数据采集业务共19项。选项D,属于国际税收代理服务。

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第5题
[不定项选择题]

下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有(  )

  • A.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
  • B.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的
  • C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
  • D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
  • E.设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

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