题目
[单选题]增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物，对方开具了增值税专用发票，但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失，其对应的增值税进项税额（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
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本题来源：2022年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已经申报抵扣的增值税发票，改用于出口退税或代办退税，下列税法符合规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已经申报抵扣的增值税发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。
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第2题
[单选题]下列情形中应由付款方向收款方开具发票的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：通常情况下，发票由收款方向付款方开具，但下列特殊情况下，由付款方向收款方开具：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。选项 C，依法不需要办理税务登记或领取营业执照需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，于 2020 年 3 月成立，2021 年办理 2020 年汇算清缴的结果不属于小型微利企业，2022 年 4 月办理并申报 2021 年汇算清缴的结果属于小型微利企业。该企业“六税两费”减免期间为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的可自办理汇算清缴当年的 7 月 1 日至次年 6 月 30 日申报享受“六税两费”减免优惠。
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第4题
[不定项选择题]申请留抵税额退税的增值税一般纳税人，应自 2019 年 4 月 1 日起未享受过（ ）增值税政策。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
向主管税务机关申请退还留抵税额的纳税人需要满足的条件之一为自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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第5题
[不定项选择题]某商场系增值税一般纳税人，对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调，下列处理错误的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A、C，“以旧换新”方式销售货物，收回旧货物，未取得增值税专用发票的，不允许抵扣进项税额；选项D，“以旧换新”方式销售货物（金银首饰除外），按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
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