选项B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（ ）。
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准予在发生当期据实扣除的是（ ）。
企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。
2023年5月某个体工商户开设工厂占用基本农田2万平方米，当地税额20元/平方米，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（ ）万元。
占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收耕地占用税。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
个人通过符合条件的非盈利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
选项B，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2018年9月1日甲企业将1 000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2 000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
根据上述资料，回答下列问题。
初创科技型企业，应同时符合以下条件：①中国境内（不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业。②接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5 000万元。③接受投资时设立时间不超过5年（60个月）。④接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市。⑤接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
可以抵扣的创业投资额=1 000×50%×70%=350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有400×60%=240（万元），所以实际抵扣只能抵扣240万元。
乙企业2022年缴纳企业所得税=（500＋400×60%－240）×25%=125（万元）。
业务招待费扣除限额1=2 000×0.5%=10（万元）；扣除限额2=80×60%=48（万元），可以扣除的业务招待费10万元。张某个人的工资不得扣除。2022年应税生产经营所得=2 000－820－490＋80－10－8＋36－6=782（万元）。
可以抵扣的创业投资额=1 000×50%×70%=350（万元）。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，分得的所得只有400×40%=160（万元），所以实际抵扣只能抵扣160万元。
经营所得应纳个人所得税=782×35%－6.55=267.15（万元）。
