题目
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有( )。答案解析
答案:
A,C
答案解析:
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额,包括增值税免抵税额,不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
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本题来源:2022年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲航空运输公司于 2022 年 3 月取得航空运输服务不含税收入 500 万元,并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议,当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务,取得不含税收入 50 万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务,支付乙公司不含税运费 40 万元。上述企业均为增值税一般纳税人,甲公司当月增值税销项税额( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额=(500 + 50)×9% = 49.5 (万元)。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2022 年 3 月外购一批货物直接捐赠给甲县某扶贫项目, 该批货物购买价格 80 万元。通过公益性社会团体将自产康复器材一批捐赠给某老年福利院,成本价 30 万元,同类货物售价50 万元,上述价格均不含税,成本利润均为10%。甲县属于目标脱贫地区国家扶贫开发工作重点县,该企业当月应计算增值税销项税额是( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:自2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。该企业当月应计算缴纳的增值税销项税额= 50×13% = 6.5(万元)。
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第3题
[单选题]某航空公司为一般纳税人,具有国际运输经营资质,2022 年 5 月购进飞机零配件,取得的增值税专用发票,注明金额 600 万,税额 78 万;开展航空运输服务,开具增值税普通发票,取得的收入,包括国内运输收入 2 000 万,国际运输收入500 万;为客户办理退票,向客户收取退票费收入10 万元,上述收入均分别核算,其中以上收入均含税,该航空公司应缴纳增值税( )万。 答案解析
答案:
C
答案解析:该航空公司应缴纳的增值税= 2 000÷(1 + 9%)×9% + 10÷(1 + 6%) ×6% - 78 = 165.14 + 0.57 - 78 = 87.71(万元)
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第4题
[单选题]下列关于车辆购置税的管理,说法正确的是( )。
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算;选项B,纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税;选项D,纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。
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