题目
[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39 元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量 × 农产品单耗数量，平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价＝（期初库存农产品数量 × 期初平均买价＋当期购进农产品数量 × 当期买价）÷（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1＋13%）＝6 099.65（元）。
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本题来源：2022年
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拓展练习
第1题
[单选题]某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2 060万元，无法取得评估价格，该仓库于2014年1月购进，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）
答案解析
答案：
B
答案解析：
允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋（2 060－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋24＝1 150（万元）。
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第2题
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
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第4题
[不定项选择题]下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，没有免征车辆购置税的规定；选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。
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第5题
[不定项选择题]下列地点属于环保税应税污染物排放地的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指：（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地；（2）应税固体废物产生地；（3）应税噪声产生地。
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