题目
[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39 元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量 × 农产品单耗数量，平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价＝（期初库存农产品数量 × 期初平均买价＋当期购进农产品数量 × 当期买价）÷（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1＋13%）＝6 099.65（元）。
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本题来源：2022年
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第2题
[单选题]在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；选项 C、D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产 13% 税率货物的，在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。
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第5题
[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；选项D，已纳消费税的扣除范围不包括白酒。
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