题目
[单选题]在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；选项 C、D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产 13% 税率货物的，在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。
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本题来源：2022年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入500 万元，该商铺 2012 年 6 月购置，购置原价300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 9.52（万元）。
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第2题
[单选题]某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2 060万元，无法取得评估价格，该仓库于2014年1月购进，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）
答案解析
答案：
B
答案解析：
允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋（2 060－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋24＝1 150（万元）。
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第3题
[单选题]关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；选项C，房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；选项D，用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。
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第4题
[单选题]下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。
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第5题
[不定项选择题]根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发成本作为扣除项目的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
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