题目
[单选题]甲航空运输公司于 2022 年 3 月取得航空运输服务不含税收入 500 万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入 50 万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费 40 万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5 （万元）。
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本题来源：2022年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税；选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。
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第3题
[单选题]下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款；选项C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；选项D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。
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第4题
[单选题]A省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元，从B省乙煤矿收购选煤取得增值税专用发票注明金额150万元，将其与自采的选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额480万元，已知原煤资源税税率为6%，选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
应缴纳的资源税＝650×6%＋（480－150）×5%＝55.5（万元）
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第5题
[不定项选择题]下列地点属于环保税应税污染物排放地的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指：（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地；（2）应税固体废物产生地；（3）应税噪声产生地。
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