题目
[单选题]关于增值税的销售额,下列说法正确的是(  )。
  • A.贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税
  • B.提供直接收费金融服务收取的过户费,不征收增值税
  • C.以物易物方式销售货物,以各自发出的货物核算销售额
  • D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税
答案解析
答案: C
答案解析:选项 A,贷款服务全额计算缴纳增值税;选项 B,直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户 费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税;选项 D,对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
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本题来源:2022年
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业 2022 年 3 月直接排放某种大气污染物20吨,已知该大气污染物当量值为2.18 千克,每污染当量适用税额为12元,该企业当月应缴纳环境保护税(  )元。
  • A.110 091.74
  • B.523 200
  • C.240 000
  • D.43 600
答案解析
答案: A
答案解析:该企业当月应缴纳环境保护税= 20×1 000÷2.18×12 = 110 091.74 (元)。
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第2题
[单选题]境外单位在境内实施应税服务,但在境内没有设立经营机构场所的,则增值税扣缴义务人是(  )。
  • A.代理人
  • B.购买方
  • C.销售方
  • D.消费者
答案解析
答案: B
答案解析:中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务,在境内未设经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;境内没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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第3题
[单选题]

下列关于资源税计税依据的说法,正确的是(  )。

  • A.

    计税销售额是向购买方收取的全部价款、价外费用和相关其他费用

  • B.

    计税销售额不包括增值税税款

  • C.

    以后续加工非应税产品销售价格确定计税销售额时,减去开采环节的利润

  • D.

    按组成计税价格确定,组成计税价格不包含资源税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增值税税款;选项C,按后续加工非应税产品销售价格,减去后续加工环节的成本利润后确定;选项D,资源税是价内税,组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)。

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第4题
[不定项选择题]

下列情形导致税收法律关系消灭的有(  )

  • A.

    纳税人履行纳税义务

  • B.

    某些税法的废止

  • C.

    纳税人自身的组织状况发生变化

  • D.

    纳税主体的消失

  • E.

    纳税义务的免除

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,属于导致税收法律关系变更的情形。

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第5题
[不定项选择题]

下列地点属于环保税应税污染物排放地的有(  )

  • A.

    应税固体废物产生地

  • B.

    应税噪声产生地

  • C.

    应税水污染物排放口所在地

  • D.

    排放应税污染物企业机构所在地

  • E.

    应税大气污染物排放口所在地

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税,应税污染物排放地是指:1应税大气污染物、水污染物排放口所在地;2应税固体废物产生地;3应税噪声产生地。

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