题目
[单选题]关于增值税的销售额,下列说法正确的是(  )。
  • A.贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税
  • B.提供直接收费金融服务收取的过户费,不征收增值税
  • C.以物易物方式销售货物,以各自发出的货物核算销售额
  • D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税
答案解析
答案: C
答案解析:选项 A,贷款服务全额计算缴纳增值税;选项 B,直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户 费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税;选项 D,对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
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本题来源:2022年
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拓展练习
第1题
[单选题]下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是(  )。
  • A.民办幼儿园开设特色收费的项目  
  • B.残疾人家属为社会提供的服务
  • C.养老机构提供的养老服务
  • D.个人出租商业用房
答案解析
答案: C
答案解析:选项 A、B、D,为增值税应税项目。
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第2题
[单选题]下列业务暂免征收土地增值税的是(  )。
  • A.高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室
  • B.将房产赠与关联企业
  • C.房地产开发公司将开发产品用于抵债的
  • D.合作建房建成后分房自用的
答案解析
答案: D
答案解析:选项 A、B,需要缴纳土地增值税,没有暂免征收土地增值税的规定;选项 C,应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。
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第3题
[单选题]某酒厂增值税一般纳税人,2022 年 5 月销售啤酒 200 吨,取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的10 吨,取得不含税销售额 80 万元。 另外收取包装物押金0.3 万元,包装物押金均单独分别计税,还款期限均为6个月。 该酒厂当月计算的销项税额(  )万元。
  • A.15.63
  • B.15.69
  • C.15.66
  • D.15.6
答案解析
答案: A
答案解析:酒类产品包装物押金(除啤酒、黄酒外),收取时缴纳增值税、消费税, 逾期时不再缴纳增值税、消费税;啤酒、黄酒、成品油包装物押金,收取时不缴增值税,不缴消费税,逾期时,只缴纳增值税,不缴纳消费税(因为从量征收)。当月应缴纳的销项税额=(80 + 0.3÷1.13)×13% + 40×13% = 15.63(万元)。
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第4题
[不定项选择题]

下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  • A.

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

  • B.

    提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

  • C.

    用于简易计税方法计税项目的购进货物

  • D.

    用于集体福利的购进货物

  • E.

    用于免征增值税项目的购进货物

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项B,提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣;现金赔”方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

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第5题
[不定项选择题]

下列进口货物法定予以减征或免征关税的有(  )。

  • A.

    海关放行前遭受损失的货物

  • B.

    中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

  • C.

    没有商业价值的广告品和货样

  • D.

    拍摄电影使用的仪器、设备及用品

  • E.

    供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D、E,属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

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