本题来源:2022年税务师《税法(I)》真题
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第1题
[单选题]某商贸企业是小规模纳税人,专门从事二手车经营。2023 年 3 月销售其收购的二手车取得含税销售额 32 万元,该批车辆原含税收购价为26 万元;当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元,该车辆 2016 年 6 月购置。上述业务当月应缴纳增值税( )万元。
答案解析
答案:
D
答案解析:
当月应缴纳增值税= 32÷(1 + 0.5%)×0.5% + 3÷(1 + 1%)×1% = 0.19(万元),选项 D 当选。
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第2题
[单选题]A省甲煤矿企业(非小型微利企业)为增值税一般纳税人,2022年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元,从B省乙煤矿收购选煤取得增值税专用发票注明金额150万元,将其与自采的选煤混合并全部对外销售,取得不含税销售额480万元,已知原煤资源税税率为6%,选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是( )万元。
答案解析
答案:
C
答案解析:
应缴纳的资源税=650×6%+(480-150)×5%=55.5(万元)
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第4题
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有( )。
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额,包括增值税免抵税额,不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
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第5题
[不定项选择题]下列情形不征收增值税的有( )。
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
选项A,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应计算缴纳增值税。
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