题目
[单选题]某商贸企业是小规模纳税人,专门从事二手车经营。2023 年 3 月销售其收购的二手车取得含税销售额 32 万元,该批车辆原含税收购价为26 万元;当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元,该车辆 2016 年 6 月购置。上述业务当月应缴纳增值税( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:
当月应缴纳增值税= 32÷(1 + 0.5%)×0.5% + 3÷(1 + 1%)×1% = 0.19(万元),选项 D 当选。
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本题来源:2022年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人,2022 年3月销售食用酒精1万公斤,税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤,平均单价为2.39 元。本月购进20万公斤,平均单价为2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:当期农产品耗用数量=当期销售货物数量 × 农产品单耗数量,平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价=(期初库存农产品数量 × 期初平均买价+当期购进农产品数量 × 当期买价)÷(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)=(100 000×2.39 + 200 000×2.42)÷(100 000 + 200 000)= 2.41。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 ÷(1 +扣除率)= 10 000×2.2×2.41×13%÷(1+13%)=6 099.65(元)。
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第2题
[单选题]关于跨境电子商务零售进口商品税收征管,下列说法错误的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的 70% 征收。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
选项B,提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣;以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。
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第4题
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有( )。
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额,包括增值税免抵税额,不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
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第5题
[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税;选项D,已纳消费税的扣除范围不包括白酒。
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