题目
[组合题]居民个人王某为独生子女，其父母均年满70岁，育有一名1岁的女儿，其2022年收入及支出信息如下：（1）每月从任职单位取得工资、薪金收入26000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3500元。（2）2022年3月将其个人作品以图书形式进行发表，从甲出版社取得收入2000元。（3）2022年6月应邀在A学校进行文学专题讲座，获得收入30000元。（4）2022年9月提供个人作品的著作权使用权给乙公司使用，获得收入2000元。（其他相关资料：相关专项附加扣除在预扣预缴时享受，均由王某100%扣除，各支付单位均已代扣代缴税款。）附：综合所得个人所得税税率表 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。[要求1]计算王某2022年综合所得的收入额。
[要求2]
计算王某2022年综合所得应纳税所得额。
[要求3]
计算王某2022年预扣预缴中已经缴纳的税款。
[要求4]
计算王某2022年综合所得汇算清缴时应退（补）个人所得税税款。
答案解析
[要求1]
答案解析：王某2022年综合所得收入额＝工资、薪金所得收入额＋稿酬所得收入额＋劳务报酬所得收入额＋特许权使用费所得收入额=26000×12+2000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+2000×（1-20%）=312000+1120+24000+1600=338720（元）
[要求2]
答案解析：王某2022年综合所得应纳税所得额=338720-3500×12-60000-2000×12-1000×12=338720-42000-60000-24000-12000=200720（元）
[要求3]
答案解析：
工资、薪金所得已预扣预缴税额=（26000×12-3500×12-5000×12-2000×12-1000×12）×20%-16920=17880（元）
稿酬所得已预扣预缴税额=（2000-800）×70%×20%=168（元）
劳务报酬所得已预扣预缴税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
特许权使用费所得已预扣预缴税额=（2000-800）×20%=240（元）
王某2022年预扣预缴中已经缴纳的税款=17880+168+5200+240=23488（元）
[要求4]
答案解析：
王某2022年综合所得汇算清缴应纳税额=200720×20%-16920=23224（元）
王某2022年综合所得汇算清缴应获退税款=23488-23224=264（元）
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本题来源：注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中，纳税人可以向国务院申请最终裁决的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项A不当选。对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，选项B不当选。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议，选项C不当选。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，选项D当选。
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第2题
[单选题]以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方式是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：可比非受控价格法是以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格，可以适用于所有类型的关联交易，选项A当选。
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第3题
[单选题]下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：车船税的征税范围包括机动车辆和船舶，其中机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、其他车辆（包括专用作业车、轮式专用机械车，不包括拖拉机）和摩托车，选项A不当选，选项C当选。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税，选项B不当选。境内单位和个人租入外国籍船舶，不征收车船税，选项D不当选。
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第4题
[单选题]关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（ )。答案解析
答案：
D
答案解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，而非到岸价格，选项A不当选；出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，首先以同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格审查确定该货物的完税价格，而非类似货物的成交价格，选项B不当选；出口关税、在货物价款中单独列明的货物运至我国输出地点装载后的运输及其相关费用和保险费不计入出口货物的完税价格，选项C不当选、选项D当选。
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第5题
[不定项选择题]以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房，按照“经营所得”计算缴纳个人所得税，选项D不当选。
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