题目
[组合题]居民个人李某于2022年10月发生如下行为：（1）用50万元购置一套88平方米的普通住房（李某名下没有其他住房）。（2）用40万元购置一间60平方米的临街商铺。（3）从张某处用4万元购置了一辆其使用过的二手面包车（张某能提供车辆购置税和当年车船税完税凭证）。（4）从某汽车销售公司用20万元购置一辆新款小轿车。（其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；买卖合同印花税税率0.3‰。产权转移书据印花税税率0.5‰；当地契税税率4%；李某于当月取得了房屋产权证和所购车辆所有权；当地省政府规定房产原值减除比例为30%；乘用车每辆车船税年基准税额为600元。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（金额单位为“元”）[要求1]李某上述行为应缴纳的契税。
[要求2]
李某上述行为应缴纳的印花税。
[要求3]
李某上述行为当年应缴纳的房产税。（不考虑税费对房产原值的影响）
[要求4]
李某上述行为应缴纳的车辆购置税。
[要求5]
李某上述行为当年应缴纳的车船税。
答案解析
[要求1]
答案解析：
李某上述行为应缴纳的契税=（50×1%+40×4%）×10000=21000（元）
注：对个人购买90平方米以下家庭唯一住房的，减按1%缴纳契税；购置商铺按照4%缴纳契税。
[要求2]
答案解析：
李某上述行为应缴纳的印花税=40×0.5‰×10000=200（元）
注：个人书立的动产买卖合同不征印花税；商铺按照产权转移书据缴纳印花税；个人销售或购买住房暂免征收印花税。
[要求3]
答案解析：
李某上述行为当年应缴纳的房产税=40×（1-30%）×l.2%×10000×2÷12=560（元）
注：个人居住用房免纳房产税；商铺房产税从11月起计算。
[要求4]
答案解析：
李某上述行为应缴纳的车辆购置税=20×10000×10%=20000（元）
注：从张某处购置已税二手车且能提供完税凭证，不再缴纳车辆购置税。
[要求5]
答案解析：
李某上述行为当年应缴纳的车船税=600×3÷12=150（元）
注：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。从张某处购置的二手车能够提供当年车船税完税凭证，在当年不再缴纳车船税。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
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本题来源：注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]某二手车交易公司（增值税一般纳税人）2023年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。2023年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5％的征收率征收增值税。应纳增值税=480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（万元）。
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第2题
[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：境内机构在境外发生的差旅费、会议、商品展销等各项费用，对外付汇无须进行税务备案，选项A不当选；境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款以及进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用，对外付汇无须进行税务备案，选项C、D不当选。
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第3题
[单选题]以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方式是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：可比非受控价格法是以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格，可以适用于所有类型的关联交易，选项A当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于年金的个人所得税处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税，选项A、C错误，选项D正确；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，选项B正确。
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