题目
[不定项选择题]下列有关房产税税率的表述符合现行规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，从价计征适用房产税税率为1.2%，从租计征适用房产税税率为12%，选项A、B当选。个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计税，选项C不当选，选项D当选。
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本题来源：注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]依据增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以旧换新方式销售电冰箱，应按新电冰箱同期销售价格确认销售额计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格，选项A不当选；以物易物方式及还本销售方式销售货物的，均按货物销售额计算增值税，不得扣除换入货物价值和还本支出，选项B、D不当选；纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明销售额和折扣额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税，选项C当选。
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第2题
[单选题]下列关于税务行政处罚的实施主体资格，表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关，选项D不当选；各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚，但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《税收征收管理法》对税务所的特别授权，选项A、B不当选，选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税，选项A不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列属于契税法定免税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：因不可抗力（地震）灭失住房，重新承受住房权属，属于由省、自治区、直辖市可决定减免的情形，选项C不当选；个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税，选项D不当选。
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第5题
[组合题]居民个人王某为独生子女，其父母均年满70岁，育有一名1岁的女儿，其2022年收入及支出信息如下：
（1）每月从任职单位取得工资、薪金收入26000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3500元。
（2）2022年3月将其个人作品以图书形式进行发表，从甲出版社取得收入2000元。
（3）2022年6月应邀在A学校进行文学专题讲座，获得收入30000元。
（4）2022年9月提供个人作品的著作权使用权给乙公司使用，获得收入2000元。
（其他相关资料：相关专项附加扣除在预扣预缴时享受，均由王某100%扣除，各支付单位均已代扣代缴税款。）
附：综合所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：王某2022年综合所得收入额＝工资、薪金所得收入额＋稿酬所得收入额＋劳务报酬所得收入额＋特许权使用费所得收入额=26000×12+2000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+2000×（1-20%）=312000+1120+24000+1600=338720（元）
[要求2]
答案解析：王某2022年综合所得应纳税所得额=338720-3500×12-60000-2000×12-1000×12=338720-42000-60000-24000-12000=200720（元）
[要求3]
答案解析：
工资、薪金所得已预扣预缴税额=（26000×12-3500×12-5000×12-2000×12-1000×12）×20%-16920=17880（元）
稿酬所得已预扣预缴税额=（2000-800）×70%×20%=168（元）
劳务报酬所得已预扣预缴税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
特许权使用费所得已预扣预缴税额=（2000-800）×20%=240（元）
王某2022年预扣预缴中已经缴纳的税款=17880+168+5200+240=23488（元）
[要求4]
答案解析：
王某2022年综合所得汇算清缴应纳税额=200720×20%-16920=23224（元）
王某2022年综合所得汇算清缴应获退税款=23488-23224=264（元）
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