题目
[不定项选择题]下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税，选项B不当选；高档手表在零售环节不征收消费税，选项C不当选。
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本题来源：注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟、已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品、已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石、已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火、已税杆头杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆、已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子、已税实木地板为原料生产的实木地板以及以委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油，可以按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，选项A当选，选项B、D不当选。纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石的已纳消费税税款，选项C不当选。
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第2题
[不定项选择题]纳税人应办理变更税务登记的情形有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。注销税务登记，则是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，依法需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。选项C，属于应当办理注销税务登记的情形。
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第4题
[不定项选择题]下列有关房产税税率的表述符合现行规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，从价计征适用房产税税率为1.2%，从租计征适用房产税税率为12%，选项A、B当选。个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计税，选项C不当选，选项D当选。
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第5题
[组合题]居民个人王某为独生子女，其父母均年满70岁，育有一名1岁的女儿，其2022年收入及支出信息如下：
（1）每月从任职单位取得工资、薪金收入26000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3500元。
（2）2022年3月将其个人作品以图书形式进行发表，从甲出版社取得收入2000元。
（3）2022年6月应邀在A学校进行文学专题讲座，获得收入30000元。
（4）2022年9月提供个人作品的著作权使用权给乙公司使用，获得收入2000元。
（其他相关资料：相关专项附加扣除在预扣预缴时享受，均由王某100%扣除，各支付单位均已代扣代缴税款。）
附：综合所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：王某2022年综合所得收入额＝工资、薪金所得收入额＋稿酬所得收入额＋劳务报酬所得收入额＋特许权使用费所得收入额=26000×12+2000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+2000×（1-20%）=312000+1120+24000+1600=338720（元）
[要求2]
答案解析：王某2022年综合所得应纳税所得额=338720-3500×12-60000-2000×12-1000×12=338720-42000-60000-24000-12000=200720（元）
[要求3]
答案解析：
工资、薪金所得已预扣预缴税额=（26000×12-3500×12-5000×12-2000×12-1000×12）×20%-16920=17880（元）
稿酬所得已预扣预缴税额=（2000-800）×70%×20%=168（元）
劳务报酬所得已预扣预缴税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
特许权使用费所得已预扣预缴税额=（2000-800）×20%=240（元）
王某2022年预扣预缴中已经缴纳的税款=17880+168+5200+240=23488（元）
[要求4]
答案解析：
王某2022年综合所得汇算清缴应纳税额=200720×20%-16920=23224（元）
王某2022年综合所得汇算清缴应获退税款=23488-23224=264（元）
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