甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列业务：
（1）以直接收款方式销售A牌甲类卷烟80箱，销售额264万元。
（2）以分期收款方式销售A牌甲类卷烟300箱，销售额1012.5万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。
（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5.6万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售价格。
（4）甲厂将委托加工收回烟丝的30%直接销售，取得销售额81万元。
（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用60箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。
（其他相关资料：甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%。除特别说明外，上述销售额和费用均不含增值税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）应缴纳的消费税税额=264×56%+80×150÷10000=149.04（万元）
业务（2）应缴纳的消费税税额=（1012.5×56%+300×150÷10000）×50%=285.75（万元）
理由：企业委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后以高于受托方计税价格销售的，需要申报缴纳消费税，同时准予扣除委托加工环节已经代收代缴的消费税。本题中，委托方收回烟丝后对外销售价格＝81÷30%=270（万元）大于该批烟丝受托方计税价格＝（120+20+5.6）÷（1-30%）=208（万元），应缴纳消费税。
业务（4）应缴纳的消费税税额＝81×30%－62.4×30%＝5.58（万元）
以直接收款方式销售A牌卷烟的销售单价＝264÷80＝3.3（万元/箱），以分期收款方式销售A牌卷烟的销售单价＝1012.5÷300＝3.375（万元/箱）
业务（5）应缴纳的消费税税额＝3.375×60×56%＋60×150÷10000＝114.3（万元）
注：以卷烟抵债按照最高售价作为消费税计税依据。
我国居民企业甲在境外进行了一系列投资，相关投资结构及持股比例如下图所示：
2022年经营及分配状况如下：
（1）A国所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业来自A国的应纳税所得总额500万元。乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（2）B国丙企业所得税税率为30%，预提所得税税率为15%，丙企业应纳税所得额800万元，2022年丙企业未进行利润分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为1000万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
企业丙分配给企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策。
理由：单一上层外国企业乙对丙企业直接持股40%（超过20%），且甲企业通过符合规定持股条件的外国企业乙（甲对乙直接持股60%）间接持有企业丙股权比例＝60%×40%＝24%（超过20%），满足间接抵免的持股比例条件。
乙企业2022年向甲企业分配股息=500×（1-20%）×60%=240（万元）
甲企业A国境外所得直接缴纳税款=240×10%=24（万元）
甲企业A国境外所得间接缴纳税款=500×20%×240÷[500×（1-20%）]=60（万元）
甲企业就A国境外所得实际缴纳税款=24+60=84（万元）
甲企业A国所得税抵免限额=（240+60+1000）×25%×（240+60）÷（240+60+1000）=75（万元）
实际缴纳税款84万元＞抵免限额75万元，实际抵免额为75万元。
2022年甲企业“分国不分项”方式下在我国应缴纳的企业所得税=（240+60+1000）×25%-75=250（万元）
