题目
[不定项选择题]下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税，选项A不当选。
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本题来源：注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]根据消费税法的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，选项D当选。其他选项属于将自产自用的应税消费品用于其他方面，需要缴纳消费税。
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第2题
[单选题]关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（ )。答案解析
答案：
D
答案解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，而非到岸价格，选项A不当选；出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，首先以同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格审查确定该货物的完税价格，而非类似货物的成交价格，选项B不当选；出口关税、在货物价款中单独列明的货物运至我国输出地点装载后的运输及其相关费用和保险费不计入出口货物的完税价格，选项C不当选、选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于房产税的有关规定，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：融资租赁房屋的，由承租方以房产余值计算房产税，选项A不当选；出租的房产，由出租方按租金计算房产税，选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：房地产重新评估，既没有产生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税征税范围，选项A当选；房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税征税范围，选项B当选；抵押期内的房地产不征土地增值税，选项C当选；企业间的房屋置换，因产生了实物形态收入，应征收土地增值税，选项D不当选。
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第5题
[组合题]我国居民企业甲在境外进行了一系列投资，相关投资结构及持股比例如下图所示：
2022年经营及分配状况如下：
（1）A国所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业来自A国的应纳税所得总额500万元。乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（2）B国丙企业所得税税率为30%，预提所得税税率为15%，丙企业应纳税所得额800万元，2022年丙企业未进行利润分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为1000万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：居民企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税款可适用境外所得税收抵免政策。
[要求2]
答案解析：
企业丙分配给企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策。
理由：单一上层外国企业乙对丙企业直接持股40%（超过20%），且甲企业通过符合规定持股条件的外国企业乙（甲对乙直接持股60%）间接持有企业丙股权比例＝60%×40%＝24%（超过20%），满足间接抵免的持股比例条件。
[要求3]
答案解析：
乙企业2022年向甲企业分配股息=500×（1-20%）×60%=240（万元）
甲企业A国境外所得直接缴纳税款=240×10%=24（万元）
甲企业A国境外所得间接缴纳税款=500×20%×240÷[500×（1-20%）]=60（万元）
甲企业就A国境外所得实际缴纳税款=24+60=84（万元）
甲企业A国所得税抵免限额=（240+60+1000）×25%×（240+60）÷（240+60+1000）=75（万元）
实际缴纳税款84万元＞抵免限额75万元，实际抵免额为75万元。
2022年甲企业“分国不分项”方式下在我国应缴纳的企业所得税=（240+60+1000）×25%-75=250（万元）
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