题目
[单选题]关于出口货物的完税价格的陈述,正确的是(  )。
  • A.出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定
  • B.出口货物的成交价格不能确定时,海关首先以同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格审查确定该货物的完税价格
  • C.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费应计入出口货物的完税价格
  • D.出口货物的完税价格,不应含出口关税
答案解析
答案: D
答案解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,而非到岸价格,选项A不当选;出口货物的成交价格不能确定时,海关经了解有关情况,并且与纳税义务人进行价格磋商后,首先以同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格审查确定该货物的完税价格,而非类似货物的成交价格,选项B不当选;出口关税、在货物价款中单独列明的货物运至我国输出地点装载后的运输及其相关费用和保险费不计入出口货物的完税价格,选项C不当选、选项D当选。
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本题来源:注会《税法》 模拟试卷二
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拓展练习
第1题
[单选题]某二手车交易公司(增值税一般纳税人)2023年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元。2023年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税(    )万元。
  • A.2.39
  • B.9.32
  • C.13.98
  • D.15
答案解析
答案: A
答案解析:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。应纳增值税=480÷(1+0.5%)×0.5%=2.39(万元)。
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第2题
[不定项选择题]下列关于房产税的有关规定,说法正确的有(  )。
  • A.融资租赁房屋的,以租金总额计征房产税
  • B.以房产投资联营,参与投资利润分红,共担投资风险的,以房产余值计征房产税
  • C.出租的房产,由出租方以租金计征房产税
  • D.出租的房产,由承租方以租金计征房产税
答案解析
答案: B,C
答案解析:融资租赁房屋的,由承租方以房产余值计算房产税,选项A不当选;出租的房产,由出租方按租金计算房产税,选项D不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于年金的个人所得税处理中,正确的有(    )。
  • A.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
  • B.个人按本人缴费工资计税基数的4%缴纳的年金,可在计算个人所得税时扣除
  • C.按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
  • D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
答案解析
答案: B,D
答案解析:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税,选项A、C错误,选项D正确;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除,选项B正确。
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第4题
[不定项选择题]下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理,正确的有(  )。
  • A.接收县级以上人民政府股权投资,属于收入范畴,资产计税基础按实际接收价值确定
  • B.接收县级以上人民政府指定专门用途并按规定管理的资产,可作为不征税收入
  • C.接收县级以上人民政府无偿划入资产,应当并入当期应税收入,资产计税基础按公允价值确定
  • D.接收县级以上人民政府无偿划入未指定专门用途的资产,如果政府没有确定接收价值的,应按资产的公允价值确定应税收入
答案解析
答案: B,D
答案解析:接收县级以上人民政府股权投资,不属于收入范畴,应按国家资本金处理,选项A不当选;接收县级以上人民政府无偿划入资产,且未指定专门用途的,应当并入当期应税收入,资产计税基础按政府确定的接收价值确定,选项C不当选。
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第5题
[组合题]

居民个人李某于2022年10月发生如下行为:

(1)用50万元购置一套88平方米的普通住房(李某名下没有其他住房)。

(2)用40万元购置一间60平方米的临街商铺。

(3)从张某处用4万元购置了一辆其使用过的二手面包车(张某能提供车辆购置税和当年车船税完税凭证)。

(4)从某汽车销售公司用20万元购置一辆新款小轿车。

(其他相关资料:上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税;买卖合同印花税税率0.3‰。产权转移书据印花税税率0.5‰;当地契税税率4%;李某于当月取得了房屋产权证和所购车辆所有权;当地省政府规定房产原值减除比例为30%;乘用车每辆车船税年基准税额为600元。)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(金额单位为“元”)

答案解析
[要求1]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的契税=(50×1%+40×4%)×10000=21000(元)

注:对个人购买90平方米以下家庭唯一住房的,减按1%缴纳契税;购置商铺按照4%缴纳契税。

[要求2]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的印花税=40×0.5‰×10000=200(元)

注:个人书立的动产买卖合同不征印花税;商铺按照产权转移书据缴纳印花税;个人销售或购买住房暂免征收印花税。

[要求3]
答案解析:

李某上述行为当年应缴纳的房产税=40×(1-30%)×l.2%×10000×2÷12=560(元)

注:个人居住用房免纳房产税;商铺房产税从11月起计算。

[要求4]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的车辆购置税=20×10000×10%=20000(元)

注:从张某处购置已税二手车且能提供完税凭证,不再缴纳车辆购置税。

[要求5]
答案解析:

李某上述行为当年应缴纳的车船税=600×3÷12=150(元)

注:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。从张某处购置的二手车能够提供当年车船税完税凭证,在当年不再缴纳车船税。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

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