题目
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异80万元（其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
甲公司2022年应交所得税=[1000+100+（80－20）]×25%=290（万元）。
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本题来源：2023《中级会计实务》考前预测卷
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拓展练习
第1题
[判断题]企业只有在管理金融负债的业务模式发生变更时，才可以对金融负债进行重分类。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业对金融负债的分类一经确定，不得变更。无论企业管理金融负债的业务模式是否变更，均不得进行重分类。本题表述错误。
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第2题
[单选题]甲公司管理层决定发行公司债券，所筹集资金专门用于建造生产线。2021年1月1日，甲公司委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券。该债券面值总额为8000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，于下年初支付，到期后按面值偿还本金。2021年1月1日，生产线开始动工，并于当年1月1日、9月6日分别支付给建造承包商工程款3000万元、4567万元。2021年12月31日，所建造生产线尚未达到预定可使用状态。2021年闲置资金产生的短期投资收益为100万元。假定不考虑与发行公司债券相关的交易费用。2021年甲公司应予以资本化的利息金额为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
2021年应予以资本化的利息金额=7755×5.64%-100=337.38（万元）。
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第4题
[判断题]企业难以将某项变更区分为会计政策变更还是会计估计变更的，应将其作为会计政策变更处理。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
企业难以将某项变更区分为会计政策变更还是会计估计变更的，应将其作为会计估计变更处理。本题表述错误。
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第5题
[判断题]甲基金会经与捐赠人协商，捐赠人同意将原限定捐赠给特定群体的款项转为由基金会自主支配。甲基金会应将该限定性净资产重分类为非限定性净资产。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：捐赠人同意将原限定捐赠给特定群体的款项转为由基金会自主支配，说明限定性净资产的限制已经解除，应将其重分类为非限定性净资产。本题表述正确。
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