计算业务（1）的销项税额为（ ）万元。
计算业务（2）的销项税额为（ ）万元。
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
计算该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
-
A、
38.78
-
B、
29.49
-
C、
39.7
-
D、
41.5
（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。
（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。
（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
（2）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。
（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.30＝29.08（万元）。
（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。
（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。
（4）当月增值税进项税额＝1.65＋1.68＝3.33（万元）。
（5）当月应纳增值税＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（万元）。
纳税人销售交通运输服务，税率为9%；纳税人销售服务，税率为6%；国际运输服务适用于零税率。
选项A，货物保管收入的销项税额＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（万元）；
选项B，装卸搬运收入的销项税额＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（万元）；
选项C，国内运输收入的销项税额＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（万元）；
选项D，国际运输收入的销项税额＝0。
选项C，购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
美心公司（增值税一般纳税人）是省级科技企业孵化器。2025年3月将园区内的办公楼（2021年取得）出租给在孵企业，当月取得租金收入25万元，当月为在孵企业提供其他服务取得的收入明细如下：餐饮服务收入10万元；打字复印服务收入5万元；鉴证咨询服务收入10万元。本月美心公司上述业务应确认增值税销项税额（ ）万元。（上述收入均为含税收入）
自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
