计算业务（1）的销项税额为（ ）万元。
计算业务（2）的销项税额为（ ）万元。
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
计算该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
-
A、
38.78
-
B、
29.49
-
C、
39.7
-
D、
41.5
（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。
（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。
（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
（2）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。
（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.30＝29.08（万元）。
（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。
（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。
（4）当月增值税进项税额＝1.65＋1.68＝3.33（万元）。
（5）当月应纳增值税＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（万元）。
某金店为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：
（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额90万元，包装费5万元；零售玉石首饰取得含税销售额113万元，其中包装费6万元。
（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取含税价款50万元，同款新纯金首饰零售价为含税70万元。
（3）27日，接受客户委托加工B款金项链20条，收取含税加工费1万元，无同类金项链销售价格。原材料成本20万元，当月加工完成并交付委托人。
（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格700元/克，无同款金项链售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率为6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（2）增值税销项税额＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1+13%）×13%＝0.12（万元）。
业务（4）增值税销项税额＝500×700÷10000×（1＋6%）÷（1－5%）×13%＝5.08（万元）。
2024年12月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1+13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（万元）。
东风食品加工企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务:
（1）9月3日，从农户手中购进一批猪肉，农产品收购发票注明的金额为200万元。当月全部领用制成猪肉脯。另从养殖企业购进鸡肉，取得增值税普通发票注明金额为300万元。
（2）9月5日，进口蔬菜一批，取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为50万元，当月已申报抵扣。
（3）本月末，已将生产加工完成的猪肉脯全部对外销售，取得不含税销售额240万元。
（4）本月将购进的鸡肉，50%直接对外销售取得不含税销售额120万元。剩余50%加工成鸡柳、鸡排等小吃，取得不含税销售额200万元。
（5）本月将进口的蔬菜用于加工蔬菜罐头并全部对外销售，取得不含税销售额150万元。
（6）本月末，发现由于仓库保管不善，导致上月购进的牛肉霉烂变质。该批牛肉成本100万元，取得农产品收购发票，进项税额已抵扣。不考虑运费的影响。
该企业当月购进项目的增值税专用发票已抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯，可以抵扣进项税额＝200×10%＝20（万元）。部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。50%鸡肉直接对外销售不缴纳增值税。50%鸡肉加工成小吃后对外销售按13%缴纳增值税，销项税额＝200×13%＝26（万元）。
蔬菜罐头增值税税率为13%。销项税额＝150×13%＝19.5（万元）。
业务（1）可以抵扣的进项税额为20万元。
业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。
业务（5）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额＝50÷9%×1%＝5.56（万元）。
业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
本月允许抵扣的进项税额＝20＋50+5.56－9.89＝65.67（万元）。
业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）；
业务（4）的销项税额为26万元；
业务（5）的销项税额为19.5万元；
本月的销项税额＝31.2+26＋19.5＝76.7（万元）；
本月应缴纳增值税＝76.7－65.67＝11.03（万元）。
选项B，购入鸡肉取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额；
选项C，进口蔬菜先按海关进口增值税专用缴款书上注明的税额抵扣进项税额，用于生产13%税率的蔬菜罐头，在生产领用当期加计1%抵扣进项税额，共计抵扣10%的进项税额。
