计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。
计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。
指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些并说明理由。
判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。
乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000×10%=100（万元）
注：甲公司为未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，如有来源于中国境内的所得，适用10%的预提所得税税率。
乙公司应代扣代缴增值税=（1000+800+5）÷（1+6%）×6%=102.17（万元）
注：①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内，则属于在境内销售服务或无形资产。②境外甲公司在境内发生增值税应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方乙公司为增值税扣缴义务人。扣缴义务人计算应扣缴税额的公式为：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。
乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000÷（1+6%）×10%=94.34（万元）
注：商标使用费属于特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，支付商标使用费的乙公司在境内，属于来源于中国境内的所得，应计算代扣代缴企业所得税。提供咨询服务所得和提供设计服务所得均属于提供劳务服务所得，所得来源地按劳务发生地确定，甲公司未派遣相关人员来中国提供服务，因此劳务发生地为境外，所以咨询费和设计费均不属于来源于中国的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。
需要办理税务备案手续的项目有：乙公司对外支付的股息、商标使用费、咨询费。
理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。本题中乙公司对外支付的股息、商标使用费、咨询费均高于5万美元，5万美元=5×6.5=32.5（万元人民币），应当办理税务备案手续。
需要在中国缴纳企业所得税。
理由：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产，应在中国境内缴纳企业所得税。
（本小题6分。）（本题已根据最新教材改编）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2022年6月发生下列业务：
（1）以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，并将其全部销售。
（3）受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；
②自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关也应核定消费税最低计税价格。
业务（1）应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5÷10000=6（万元）
注：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
业务（2）应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5÷10000=35（万元）
注：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
