题目
[单选题]下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是(  )。
  • A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
  • B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
  • C.外贸企业委托代理出口实木地板
  • D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
答案解析
答案: A
答案解析:有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品适用消费税免税不退税政策,选项A当选;有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的,应税消费品适用免税并退税政策,选项D不当选;外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,及其他企业委托外贸企业代理出口应税消费品适用不免税也不退税政策,选项B、C不当选。
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本题来源:2019年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的(  )。
  • A.物流辅助服务
  • B.陆路运输服务
  • C.商务辅助服务
  • D.居民日常服务
答案解析
答案: B
答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税,选项B当选。
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第2题
[单选题]某进出口公司2022年7月进口化妆品一批,购买价34万元,该公司另支付入关前运费3万元,保险费无法确定。化妆品关税税率30%,该公司应缴纳的关税为(  )。
  • A.10.2万元
  • B.10.23万元
  • C.11.1万元
  • D.11.13万元
答案解析
答案: D
答案解析:当进口货物的保险费无法确定时,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司应缴纳的关税=(34+3)×(1+3‰)×30%=11.13(万元),选项D当选。
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第3题
[单选题]下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是(  )。
  • A.将房产赠与非法定继承人
  • B.以获奖方式承受土地、房屋权属
  • C.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
  • D.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
答案解析
答案: C
答案解析:法定继承人通过继承承受土地、房屋权属,免征契税,将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税,选项A不当选;以获奖方式承受土地、房屋权属,以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属,均视同土地使用权转让、房屋买卖,承受方照章缴纳契税,选项B、D不当选;以自有房产作股投入本人独资经营的企业,未发生权属变化,不需办理房产变更手续,不缴纳契税,选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有(  )。
  • A.税务咨询
  • B.纳税审查
  • C.税收策划
  • D.税务顾问
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。涉税专业服务机构可以从事的涉税业务内容有:(1)纳税申报代理;(2)一般税务咨询(选项A当选);(3)专业税务顾问(选项D当选);(4)税收策划(选项C当选);(5)涉税鉴证;(6)纳税情况审查(选项B当选);(7)其他税务事项代理;(8)其他涉税服务。
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第5题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有(  )。
  • A.股权转让所得按照转出方所在地确定
  • B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  • C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
  • D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C
答案解析:权益性投资资产转让所得,按被投资企业所在地确定所得来源,选项A不当选;销售货物所得按照交易活动发生地确定,选项B当选;不动产转让所得按照不动产所在地确定,选项C当选;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定,选项D不当选。
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